Комунікаційна податкова платформа – взаємодія з бізнесом та громадськістю в ефективному форматі

Потребуєте детальних роз’яснень законодавства?

Необхідно оперативно вирішити нагальні питання податкової сфери?

Маєте пропозиції щодо необхідності проведення певних заходів за визначеною тематикою?

Звертайтесь на комунікаційну податкову платформу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Звернення від представників бізнесу та громадськості приймаються на електронну скриньку dp.ikc@tax.gov.ua.

Офіс податкових консультантів – напрямки надання практичної допомоги

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) нагадує, що за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, 25 (перший поверх) працює Офіс податкових консультантів (Офіс).

Для максимальної практичної допомоги фахівцями податкової служби, задіяними у роботі Офісу, надається широкий спектр консультацій.

Так, до уваги платників напрями, за якими кожен може отримати кваліфіковану відповідь:

- оподаткування фізичних осіб та юридичних осіб;

- електронні сервіси та звітність;

- податкові спори;

- податковий аудит;

- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО;

- контроль за обігом підакцизних товарів;

- зупинення реєстрації ПН/РК;

- погашення податкового боргу та заборгованості з єдиного внеску;

- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг;

- трансфертне ціноутворення;

- адміністрування акцизного податку.

Сьогодні якісна податкова підтримка та доступні консультації – це важлива інформаційна підтримка бізнесу і громадян, практична допомога розібратися платникам в усіх нюансах податкових питань, а отже і підвищити рівень обізнаності у сфері сплати податків.

Нагадуємо режим роботи Офісу податкових консультантів:

понеділок – п’ятниця – з 08 год 30 хв до 17 год 00 хв,

обідня перерва – з 12 год 30 хв до 13 год 00 хв,

субота та неділя – вихідні дні

Попередній запис на прийом – за номером телефону (056) 374 31 18

Важливо! Під час повітряної тривоги надання консультацій припиняється.

Зміна суми компенсації вартості товарів, вивезених у митному режимі експорту: чи складається РК до ПН?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.

Пунктом 189.17 ст. 189 ПКУ встановлено, що базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України (далі – МКУ).

На дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, уповноваженої платником особи відповідно до вимог Закону України 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (зі змінами та доповненнями) та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) у встановлений ПКУ термін (п. 201.1 ст. 201 ПКУ).

Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

Частиною першою ст. 257 МКУ визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, на які накладено електронний підпис декларанта.

Відповідно до частини восьмої ст. 264 МКУ, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант та митний представник несуть відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

При цьому, згідно з частиною першою ст. 266 МКУ декларант зобов’язаний, зокрема:

1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого МКУ;

2) на вимогу митного органу забезпечити пред’явлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення;

3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з частиною сьомою ст. 269 МКУ порядок внесення змін до митних декларацій, їх відкликання та визнання недійсними визначається Кабінетом Міністрів України.

Порядок внесення змін до митної декларації та її відкликання визначено Положенням про митні декларації, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450 (зі змінами), згідно з п. 37 якого після завершення митного оформлення зміни до митної декларації можуть вноситися, зокрема, шляхом заповнення та оформлення митним органом аркуша коригування.

Отже, після вивезення товарів за межі митної території України, яке підтверджене відповідною митною декларацією, розрахунок коригування до податкової накладної, складеної виходячи з договірної вартості, зазначеної у такій митній декларації, складається у випадку зміни митної вартості вивезеного товару на підставі аркуша коригування до такої митної декларації. Якщо аркуш коригування до митної декларації не оформлюється, то розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення товарів за межі митної території України, не складається.

При цьому, тимчасово, на період дії режиму експортного забезпечення, запровадженого Кабінетом Міністрів України, оподаткування ПДВ операцій з вивезення окремих видів товарів за межі митної території України здійснюється з урахуванням особливостей, визначених п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.

Разом з тим, кожен конкретний випадок податкових взаємовідносин при здійсненні платником податку господарських операцій повинен розглядатися за умови чіткої ідентифікації усіх обставин здійснення таких операцій (зокрема, в частині умов, за яких відбувалася зміна компенсації вартості вивезених у митному режимі експорту товарів).

Щодо рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до абзацу восьмого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) для платників податку на прибуток підприємств (прибуток), у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 млн грн, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4, п.п. 140.5.16 п. 140.5, п. 140.6 ст. 140 ПКУ), визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 млн грн, має право прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4, п.п. 140.5.16 п. 140.5, п. 140.6 ст. 140 ПКУ), визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, у кожному з яких виконується зазначений критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік такої безперервної сукупності років. У подальші роки такої сукупності років коригування фінансового результату також не застосовуються, крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4, п.п. 140.5.16 п. 140.5, п. 140.6 ст. 140 ПКУ.

Відображення різниць залежно від видів здійснених операцій та норм ПКУ, які передбачають відповідне коригування фінансового результату до оподаткування, здійснюється у додатку РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (далі – Декларація).

Тобто, платник податку, який за результатами попереднього податкового (звітного) року, що передує звітному року, мав дохід, що перевищував 40 млн грн, подавав Декларації за звітні періоди – І квартал, півріччя, три квартали звітного року та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування за ці періоди, у разі неперевищення за результатами року граничної межі обсягу доходів (40 млн грн) має право задекларувати у річній Декларації за звітний рік рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування та відповідно не здійснювати коригування та не відображати податкові різниці у додатку РІ до рядка 03 РІ Декларації за результатами звітного року (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4 та п.п. 140.5.16 п. 140.5, п. 140.6 ст. 140 ПКУ).

При цьому уточнюючі Декларації за І квартал, півріччя та три квартали подавати не потрібно.

На підставі п. 46.4 ст. 46 ПКУ платник податків може подати разом з такою Декларацією доповнення до неї, складене за довільною формою з поясненням мотивів подання.

Реєстрація, внесення змін, отримання РНОКПП або відомостей з ДРФО: які документи, що посвідчують особу, використовують ФО?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або відомостей з ДРФО – платників податків фізична особа надає такі документи, що посвідчують особу:

1) для громадян України:

паспорт громадянина України;

паспорт громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про оформлення документів для виїзду громадян України за кордон на постійне проживання (для громадян України, які виїжджають за кордон на постійне проживання чи постійно проживають за кордоном);

тимчасове посвідчення громадянина України;

Е-паспорт і е-паспорт для виїзду за кордон пред’являються особою замість та без додаткового пред’явлення паспорта громадянина України, паспорта громадянина України для виїзду за кордон. У разі пред’явлення громадянами України е-паспорта і е-паспорта для виїзду за кордон контролюючі органи забезпечують перевірку таких документів у порядку, визначеному законодавством;

2) для іноземців та осіб без громадянства:

паспортний документ іноземця;

посвідка на постійне проживання в Україні;

посвідка на тимчасове проживання Україні;

посвідчення біженця;

посвідчення особи, яка потребує додаткового захисту;

3) для іноземців та осіб без громадянства, які звернулися із заявою про визнання їх біженцем або особою, яка потребує додаткового захисту, відповідно до Закону України «Про біженців та осіб, які потребують додаткового або тимчасового захисту» два таких документи:

копія паспортного документа іноземця та особи без громадянства, засвідчена територіальним органом Державної міграційної служби України (далі – ДМС) за місцем перебування іноземця чи особи без громадянства в Україні та/або з відміткою про те, що оригінал такого документа отримано на зберігання територіальним органом ДМС;

довідка про звернення за захистом в Україні.

Яким чином особам, які провадять незалежну професійну діяльність, стати на облік як платники єдиного внеску?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Пунктом 5 частини першої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2464) визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) є особи, які забезпечують себе роботою самостійно – займаються незалежною професійною діяльністю, а саме науковою, літературною, артистичною, художньою, освітньою або викладацькою, а також медичною, юридичною практикою, в тому числі адвокатською, нотаріальною діяльністю, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід безпосередньо від цієї діяльності, за умови, що такі особи не є найманими працівниками чи підприємцями.

Статтею 5 Закону № 2464 встановлено, що взяття на облік платників єдиного внеску, зазначених, зокрема, в п. 5 частини першої ст. 4 Закону № 2464, на яких не поширюється дія Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755), здійснюється відповідно до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.11.2014 № 1162 (далі – Порядок № 1162).

Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку № 1162 взяття на облік, зокрема осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється контролюючим органом за місцезнаходженням у день отримання від них заяви про взяття на облік платника єдиного внеску за формою № 1-ЄСВ згідно з додатком 1 до Порядку № 1162.

Згідно з нормами п. 3 розд. ІІІ Порядку № 1162 платникам єдиного внеску – особам, які провадять незалежну професійну діяльність, контролюючим органом наступного робочого дня з дня взяття на облік безоплатно надсилається (вручається) повідомлення про взяття їх на облік за формою № 2-ЄСВ згідно з додатком 3 до Порядку № 1162.

Про подання заяви на одержання додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб – членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Згідно з п. 5 Порядку надання сімейним фермерським господарствам додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб – членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 травня 2019 року № 565 9із змінами) (далі – Порядок № 565), для отримання сімейним фермерським господарством додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб – членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – додаткова фінансова підтримка) голова сімейного фермерського господарства подає не пізніше ніж за п’ять робочих днів до початку місяця до контролюючого органу за місцем свого обліку як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) відповідні заяви на одержання додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб – членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Заява) за формами згідно з додатками 1 і 2 до Порядку № 565 від себе та усіх членів сімейного фермерського господарства (крім членів/голів сімейного фермерського господарства, які підлягають страхуванню на інших підставах або звільняються від сплати єдиного внеску відповідно до частини четвертої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (із змінами та доповненнями), та не беруть добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, не мають права на отримання додаткової фінансової підтримки).

До заяв голова фермерського господарства додає копію договору (декларації) про утворення сімейного фермерського господарства.

На офіційному вебпорталі ДПС у рубриці Електронна звітність/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів (перелік сервісних запитів) для фізичних осіб розміщена електронна форма Заяви згідно з додатком 1 до Порядку № 565 за ідентифікатором форми F1317401.

Заява за формою згідно з додатком 2 до Порядку № 565 та копія договору (декларації) про утворення сімейного фермерського господарства приєднуються до Заяви за формою згідно з додатком 1 до Порядку № 565 шляхом заповнення «Документу довільного формату» за ідентифікатором форми J/F1360102 (файл повинен бути у форматі pdf із обмеженням розміру не більше 5 МБ).

Сплата юридичною особою резиденту Дія Сіті – платнику податку на особливих умовах роялті за користування програмним забезпечення: коригування фінансового результату до оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) роялті – будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України від 15 травня 2018 року № 2415-VIII «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Не вважаються роялті платежі, отримані:

як винагорода за використання комп’ютерної програми, якщо умови використання обмежені функціональним призначенням такої програми та її відтворення обмежене кількістю копій, необхідних для такого використання (використання «кінцевим споживачем»);

за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра);

за придбання речей (у тому числі носіїв інформації), в яких втілені або на яких містяться об’єкти права інтелектуальної власності, визначені в абзаці першому п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, у користування, володіння та/або розпорядження особи;

за передачу прав на об’єкти права інтелектуальної власності, якщо умови передачі прав на об’єкт права інтелектуальної власності надають право особі, яка отримує такі права, продати або здійснити відчуження в інший спосіб права інтелектуальної власності або оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), крім випадків, коли таке оприлюднення (розголошення) є обов’язковим згідно із законодавством України;

за передачу права на розповсюдження примірників програмної продукції без права на їх відтворення або якщо їх відтворення обмежено використанням кінцевим споживачем.

Частиною першою ст. 1109 Цивільного кодексу України визначено, що за ліцензійним договором одна сторона (ліцензіар) надає другій стороні (ліцензіату) дозвіл на використання об’єкта права інтелектуальної власності визначеним способом (способами) протягом певного строку на певній території, а ліцензіат зобов’язується вносити плату за використання об’єкта, якщо інше не встановлено договором.

Підпунктом 6 п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі, якщо роялті нараховані на користь, зокрема, юридичної особи, яка відповідно до ПКУ звільнена від сплати податку на прибуток чи сплачує податок на прибуток за ставкою, іншою, ніж встановлена ПКУ базова (основна) ставка.

Відповідно до п.п. 141.9 прим. 1.1. п. 141.9 прим. 1 ст. 141 ПКУ резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах сплачує податок на прибуток підприємств за ставками, визначеними відповідно до пп. 136.1 та 136.8 ст. 136 ПКУ.

Згідно з п. 136.8 ст. 136 ПКУ, під час провадження діяльності резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах відповідно до Закону України від 15 липня 2021 року № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» ставка податку встановлюється у розмірі 9 відс. бази оподаткування, визначеної відповідно до положень п. 135.2 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 та п. 141.9 прим. 1 (крім підпунктів 141.9 прим. 1.2.16, 141.9 прим. 1.2.17, 141.9 прим. 1.3, 141.9 прим. 1.4) ст. 141 ПКУ.

Разом з цим слід зазначити, що застосування резидентом Дія Сіті ставки податку у розмірі 9 відс., не передбачає звільнення резидентів Дія Сіті від оподаткування податком на прибуток підприємств, а сплату податку за іншою, ніж встановлена в п. 136.1 ст. 136 ПКУ, ставкою.

Таким чином, враховуючи, що резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах сплачує податок на прибуток підприємств як за базовою (основною) ставкою, яка встановлена у п. 136.1 ст. 136 ПКУ, так і за іншою ставкою, яка встановлена у п. 136.8 ст. 136 ПКУ, то у разі якщо платник податку сплачує роялті на користь резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, такий платник податку коригує фінансовий результат до оподаткування відповідно до абзацу шостого п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ.

Вітаємо з Днем захисників і захисниць України!

Щиро вітаю з Днем захисників і захисниць України – святом усіх тих, хто любить і захищає свою Батьківщину!

Нехай наша священна Українська земля буде вільною та незалежною, а наші воїни повертаються додому з перемогою!

В це світле свято бажаю Вам козацького здоров’я, незламного духу, невичерпної енергії та миру!

Безмежна повага всім, хто нас захищає.

Вічна пам’ять полеглим героям.

Слава Україні! Героям слава!

З повагою

Начальник Головного управління

ДПС у Дніпропетровській області Теодозія ЧЕРНЕЦЬКА

Звітність нотаріуса у разі посвідчення договору довічного утримання, сторонами якого є фізичні особи ?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до ст. 744 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) за договором довічного утримання (догляду) одна сторона (відчужувач) передає другій стороні (набувачеві) у власність житловий будинок, квартиру або їх частину, інше нерухоме майно або рухоме майно, яке має значну цінність, взамін чого набувач зобов’язується забезпечувати відчужувача утриманням та (або) доглядом довічно.

Згідно з ст. 748 ЦКУ набувач стає власником майна, переданого йому за договором довічного утримання (догляду), відповідно до ст. 334 ЦКУ.

Статтею 334 ЦКУ визначено, що право власності на майно за договором, який підлягає нотаріальному посвідченню, виникає у набувача з моменту такого посвідчення.

Таким чином, за своєю правовою природою договір довічного утримання є відчуженням нерухомого майна, що передається у власність другій стороні.

Відчуження майна за договором довічного утримання з метою одержання за нього грошової компенсації у вигляді матеріального забезпечення для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб розглядається як продаж такого майна.

Згідно з п.п. «а» п. 172.5 ст. 172 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, неподільний об’єкт незавершеного будівництва / майбутній об’єкт нерухомості, – до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни.

Пунктом 172.4 ст. 172 ПКУ визначено, що нотаріус щомісяця в порядку, встановленому розд. IV ПКУ для податкового розрахунку, подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію, в якій зазначає відомості про посвідчені ним протягом звітного місяця договори купівлі-продажу (міни) між фізичними особами, включаючи інформацію, яку передбачає податковий розрахунок, подання якого передбачено п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, в тому числі ціну (вартість) договорів та суму сплаченого податку у розрізі кожного договору.

Згідно з п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 та п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок).

Форма Розрахунку та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 із змінами та доповненнями.

Відповідно до Довідника ознак доходів фізичних осіб, наведеного у додатку 2 до Порядку, суми доходів від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна згідно з положеннями ст. 172 ПКУ відображаються за ознакою доходу «104».

Враховуючи вищезазначене, нотаріус при посвідчення договору довічного утримання, сторонами якого є фізичні особи зобов’язаний заповнити додаток 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Розрахунку за ознакою доходу «104», якщо об’єктом відчуженням є нерухоме майно, та протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця подати до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса.

З Днем захисників і захисниць України!

Захисники і захисниці – щит України!

Сьогодні день Героїв та Героїнь, які тримають небо і землю України, віддають свої сили, здоров’я і життя заради миру для кожного з нас.

Це день міцних та сміливих. Коли шануємо віру й нескореність тих, хто долає ворога і стоїть за Батьківщину. Коли просимо захисту Пресвятої Богородиці для тих, хто боронить нас сьогодні.

Ми – нація воїнів. Сила і слава предків-козаків надихають нас рухатись вперед – до перемоги, до сильної і вільної України.

Вічна пам’ять полеглим захисникам і захисницям та безмежна повага тим, хто відстоює нас сьогодні.

Ми разом. Ми вистоїмо. Ми переможемо.

Слава Україні! Героям слава!

В. о. Голови ДПС Леся Карнаух

День Захисників і Захисниць: вони щодня захищають наше завтра

Напередодні Дня захисників і захисниць України керівництво Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) завітало до оборонців неба, які тримають щит над містами і селами декількох областей України.

Уже традиційно з нагоди свята колектив податкової Дніпропетровщини долучається до благодійної акції.

Цьогоріч вона проходила під назвою «Готуємо з любов’ю, передаємо з вдячністю». Кожен охочий податківець ГУ ДПС долучився до шляхетної місії підтримки наших воїнів, власноруч приготувавши страви з особливим святковим оформленням. Всі смаколики зі словами вдячності за невтомність передані до свята захисникам і захисницям.

«Дякуємо за ваш патріотизм, відвагу, відповідальність та високий професіоналізм. Прийміть від нас частинку уваги і тепла, як символ затишку і турботи», – зазначила очільниця податкової служби області Теодозія Чернецька, вітаючи зі святом.

Податківці побажали захисникам і захисницям міцного здоров’я, незгасної енергії, сили духу та мирного неба над Україною.

Слава Україні! Героям Слава!

До уваги резидентів Дія Сіті!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.п. 135.2.1.7 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 Податкового кодексу України (Кодекс) база оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, крім винятків передбачених цим підпунктом, визначається, зокрема, як сума фінансової допомоги:

- наданої особі, яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, якщо така фінансова допомога не підлягає поверненню;

- наданої пов’язаній особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, незалежно від наявності умови про повернення;

- наданої непов’язаній особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, якщо фінансова допомога не була повернута протягом 12 календарних місяців, починаючи з місяця, наступного за календарним місяцем, в якому була видана сума фінансової допомоги, або якщо до закінчення зазначеного 12-місячного строку заборгованість за такою фінансовою допомогою була визнана безнадійною згідно з п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст.14 Кодексу або була припинена внаслідок прощення боргу.

Якщо протягом 12 місяців сума фінансової допомоги не буде повернута резиденту Дія Сіті – платнику податку на особливих умовах, то сума такої допомоги включається до бази оподаткування податком на прибуток підприємств такого платника.

Завдяки роботі ДПС на 40 % скоротилася кількість підприємців, які декларують занижені виторги

Державна податкова служба України зафіксувала скорочення на 40% кількості підприємств, які декларують низькі виторги. Фахівці ДПС провели превентивні та контрольні заходи щодо бізнесу із невідповідністю задекларованих доходів фактичним витратам.

Так, за результатами аналізу у І кварталі 2025 року було виявлено понад 10 тис. суб’єктів господарювання, виторги яких були нижчі за мінімальні витрати, необхідні для утримання торгових точок та оплати персоналу.

Інформацію про таких платників було передано до територіальних органів ДПС для роз’яснення та контрольно-перевірочної роботи. Мета – забезпечити повноту проведення розрахунків через реєстратори розрахункових операцій і фіскалізацію всіх операцій.

Уже за підсумками ІІ кварталу зафіксовано позитивну динаміку – кількість підприємців, які декларують низькі виторги, скоротилася на 40 % до близько 6 тисяч. Водночас, у 1,3 тис. платників повторно виявлено такий ризик, тож інформацію про них знову передано для додаткового аналізу та реагування.

Наголошуємо: податковий контроль ДПС здійснює виключно з урахуванням ризик-орієнтованого підходу та лише у випадках, коли є ознаки високих ризиків. Усі дії відбуваються відповідно до рішення РНБО, яким запроваджено правові й організаційні заходи щодо мораторію на безпідставні перевірки та необґрунтоване втручання у роботу бізнесу.

У Дніпропетровській області розблоковано майже 63 тис. податкових накладних

Консультаційний центр з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ПН/РК в ЄРПН) Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (далі – Консультаційний центр) залишається одним з найзатребуваніших комунікаційних ресурсів.

За період роботи Консультаційного центру з лютого цього року регіональною комісією враховано 2 087 таблиць даних платників податку на додану вартість (Таблиця даних), що складає 64,8 % від загальної кількості поданих.

Показник зупинених податкових накладних по регіону, на поточну дату складає 0,73 %.

Системна інформаційно-роз’яснювальна робота у рамках Консультаційного центру дала змогу платникам податків краще орієнтуватися в нормативних вимогах та уникати типових помилок при поданні Таблиць даних, документів для розблокування податкових накладних/розрахунків коригувань в ЄРПН.

Крім того, за час роботи консультаційного центру:

- розблоковано 62 990 податкових накладних/розрахунків коригувань;

- виключено з переліку ризикових 1 519 платників податків.

Це свідчення ефективності заходів, здійснених Консультаційним центром з мінімізації ризикових операцій. Загалом проведено 1 284 заходи по взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області з 1 708 суб’єктами господарювання, з яких:

- 42 – у форматі особистої зустрічі з платниками податку з метою надання фахової підтримки у питанні виключення з переліку ризикових, врахуванні Таблиці даних;

- 28 – у форматі проведення зустрічей засобами ZOOM-конференції (кількість учасників 452);

- 1 214 – за результатом звернення платників податку для наданням роз'яснень у телефонному режимі.

На особистих зустрічах з урахуванням галузевої специфіки діяльності підприємств з платниками податку проведено інформаційно-роз’яснювальну роботу щодо підстав віднесення до переліку ризикових згідно з Порядком № 1165. Також надані розширені консультації стосовно подальших дій підприємств, розроблені дорожні карти щодо необхідних дій для виходу із ризикової категорії.

У телефонному режимі суб’єктам господарювання надається вичерпна інформація, зокрема, про причини зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН, щодо необхідності формування пакетів документів для підтвердження реальності здійснення господарських операцій у ПН/РК, реєстрація яких зупинена, порядку і вимог до заповнення та подання Таблиці даних.

Під час заходів податківці приділяють особливу увагу супровідній документації та правилам відображення інформації у повідомленні за формою № 20-ОПП, а також наданню практичних рекомендацій щодо подальших дій підприємств для можливості автоматичної реєстрації податкових накладних.

Системна робота Консультаційного центру дозволяє платникам отримати повне розуміння причин зупинення податкових накладних в ЄРПН та шляхів вирішення проблемних питань.

Як у податковій декларації з податку на прибуток підприємств відображаються сплачені авансові внески з роздрібної торгівлі пальним?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Сума авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді, відображається у Додатку ЩАВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (рядок 26 ЩАВ) (далі – Додаток ЩАВ) у таблиці 2 «Розрахунок авансового внеску за кожне місце роздрібної торгівлі пальним».

Значення рядка 26 таблиці 2 Додатка ЩАВ переноситься до рядка 26 ЩАВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація).

Сума нарахованих та сплачених авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, яка не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за такий податковий (звітний) період, враховується у зменшення нарахованої суми податку на прибуток і відображається у рядку 16.5 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Декларації, та розраховується за формулою, передбаченою у примітці 2.

У разі, якщо сума авансових внесків з місць роздрібної торгівлі пальним, сплачених протягом звітного (податкового) року (рядок 26 ЩАВ Декларації), перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) рік, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів і не враховується в додатку ЗП до рядка 16 ЗП Декларації в рахунок такого зменшення та не використовується для погашення податкових зобов’язань в наступних податкових (звітних) періодах.

Чи може фізична особа подати запит щодо отримання відомостей з ДРФО через Портал «Дія» та отримати такі відомості?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Пунктом 70.3 ст. 70 Податкового кодексу України передбачено, що до інформаційної бази Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр) включаються такі дані про фізичних осіб, зокрема джерела отримання доходів, сума нарахованих та/або отриманих доходів та сума нарахованих та/або сплачених податків.

Порядок отримання відомостей з Державного реєстру встановлений Положенням про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822 (далі – Положення № 822).

Відповідно до п. 1 розд. X Положення № 822, фізична особа, яка зареєстрована у Державному реєстрі чи в окремому реєстрі Державного реєстру, може отримати відомості про себе, наявні у Державному реєстрі.

Відомості з Державного реєстру є документом, який безоплатно надається контролюючим органом за зверненням фізичної особи (представника) щодо отримання відомостей про себе з Державного реєстру та свідчить про наявність або відсутність відомостей про таку особу в Державному реєстрі (п. 2 розд. X Положення № 822).

Згідно з абзацом першим п. 4 розд. Х Положення № 822 для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу подає документ, що посвідчує особу, та заяву щодо отримання відомостей з Державного реєстру про джерела / суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору за формою № 10ДР (додаток 14). Представник додає до заяви за формою № 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Пунктом 6 розд. Х Положення № 822 визначено, що контролюючий орган протягом трьох робочих днів з дня звернення фізичної особи (представника) надає відомості з Державного реєстру за формою, наведеною в додатку 15 до Положення № 822. У разі відсутності інформації про доходи в Державному реєстрі контролюючий орган надає відомості з Державного реєстру за формою, наведеною в додатку 15 прим. 1 до Положення № 822.

Отримати відомості про джерела/суми нарахованих доходів з Державного реєстру можна в один із таких способів:

в паперовій формі – шляхом звернення особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу відповідно до вимог розд. Положення № 822;

в електронній формі – шляхом надсилання запиту через мобільний додаток «Моя податкова» (застосунок «Моя податкова» в App Store або Google Play) або засобами інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» (https://cabinet.tax.gov.ua/) або засобами Єдиного державного вебпорталу електронних послуг «Портал Дія» (https://diia.gov.ua/).

Таким чином будь-який громадянин України (старше 18 років) може подати запит на отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, з використанням засобів Єдиного державного вебпорталу електронних послуг (Портал Дія).

Для цього необхідно зареєструватися чи авторизуватися в кабінеті громадянина на https://diia.gov.ua/ за допомогою електронного підпису або BankID.

Обрати період, за який громадянин хоче отримати інформацію.

Надіслати запит.

Отримати повідомлення про готовність надання відомостей на електронну адресу.

Воно буде доступним у розділі «Зверніть увагу» в кабінеті громадянина на Порталі Дія.

Самі відомості можна завантажити в розділі «Документи» в кабінеті громадянина на Порталі Дія.

Земельні ділянки розташовані на територіях активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси: чи подається податкова декларації з плати за землю?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (далі – орендна плата).

Пунктом 286.2 ст. 286 ПКУ визначено, що платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму плати за землю щороку станом на 01 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій.

Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов’язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним (п. 286.3 ст. 286 ПКУ).

Форма податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата), затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560 (далі – Декларація).

Згідно з абзацами другим – четвертим п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ починаючи з 01 січня 2023 року, за земельні ділянки (земельні частки (паї), що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією (далі – Перелік територій), плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) не нараховується та не сплачується за період з першого числа місяця, в якому було визначено щодо відповідних територій дату початку активних бойових дій або тимчасової окупації, до останнього числа місяця, в якому було завершено активні бойові дії або тимчасова окупація на відповідній території.

Дати початку та завершення активних бойових дій або тимчасової окупації визначаються відповідно до даних Переліку територій.

Перелік територій визначається у встановленому Кабінетом Міністрів України (далі – КМУ) порядку.

Постанова КМУ від 06 грудня 2022 року № 1364 (зі змінами) (далі – Постанова № 1364) визначає деякі питання формування Переліку територій. Зокрема, п. 1 Постанови № 1364 визначається орган виконавчої влади (Міністерство розвитку громад та територій України (далі – Мінрозвитку)), якому делегуються повноваження щодо затвердження Переліку територій, а також визначаються складові Переліку територій, вимоги до формату територій, за якими ці території відображаються у Переліку територій, та затверджена форма Переліку територій.

У преамбулі наказу Мінрозвитку від 28.02.2025 № 376 (далі – Наказ № 376), який набрав чинності 20.03.2025, зазначено, що відповідно до п. 1 Постанови № 1364, п. 8 Положення про Мінрозвитку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30 червня 2015 року № 460:

затверджено Перелік територій (п. 1 Наказу № 376);

визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2022 № 309 «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією» (зі змінами), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 23 грудня 2022 року за № 1668/39004 (п. 2 Наказу № 376).

Наказом № 376 у розд. І Переліку територій затверджені території можливих бойових дій (п. 1 розд. І Переліку територій), території активних бойових дій (п. 2 розд. І Переліку територій) та території активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси (п. 3 розд. І Переліку територій), а у розд. ІІ Переліку територій затверджені тимчасово окуповані російською федерацією території України.

Для цілей справляння плати за землю положення п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ застосовується тільки до: територій активних бойових дій (п. 2 розд. І Переліку територій), територій активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси (п. 3 розд. І Переліку територій), тимчасово окупованих російською федерацією території України (розд. ІІ Переліку територій).

При цьому для об’єктів оподаткування, розташованих на території активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси, застосування п.п. 69.14 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ починається з дати набрання чинності постановою КМУ від 30 квітня 2024 року № 485 «Про внесення змін до пункту 1 постанови Кабінету Міністрів України від 06 грудня 2022 року № 1364» (03.05.2024), тобто плата за землю за такі об’єкти не нараховується та не сплачується, починаючи з 01.05.2024.

Таким чином, платники плати за землю за земельні ділянки, що розташовані на територіях активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси, з урахуванням дат початку та завершення активних бойових дій, визначених для відповідної земельної ділянки у п. 3 розд. І Переліку територій, можуть не подавати починаючи з 01.06.2024 щомісячні звітні (перший звітний період – травень 2024 року) Декларації та річні звітні Декларації (перший звітний період – 2025 рік).

Якщо платники плати за землю відповідно до п. 286.2 ст. 286 ПКУ задекларували за 2024 – 2025 роки податкові зобов’язання з плати за землю за земельні ділянки (розташовані на територіях, які включені до Підрозділу 3 Розділу І Переліку), то за період, починаючи з 01.05.2024, такі платники мають право відкоригувати нараховані податкові зобов’язання з плати за землю шляхом подання в порядку, визначеному ст. 50 ПКУ, уточнюючих Декларацій.

Про визначення роботодавцями розміру єдиного внеску працюючим особам з інвалідністю

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу на таке.

Відповідно до п. 1 частини першої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2464) платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) є роботодавці – підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою – підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Згідно з абзацом сьомим частини першої ст. 4 Закону № 2464 платниками єдиного внеску є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, які використовують найману працю та виплачують допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами.

Базою нарахування єдиного внеску для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України від 24 березня 1995 року № 108/95-ВР «Про оплату праці» (із змінами і доповненнями), та сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (абзац перший п. 1 частини першої ст. 7 Закону № 2464).

Також, базою нарахування єдиного внеску для зазначених платників є сума допомоги по тимчасовій непрацездатності та сума допомоги у зв’язку з вагітністю і пологами (абзац другий п. 1 частини першої ст. 7 Закону № 2464).

Єдиний внесок для платників, зазначених у ст. 4 Закону № 2464, встановлюється у розмірі 22 відс. до визначеної ст. 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску (частина п’ята ст. 8 Закону № 2464).

При цьому, єдиний внесок для підприємств, установ і організацій, фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, в яких працюють особи з інвалідністю, встановлюється у розмірі 8,41 відс. визначеної п. 1 частини першої ст. 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску для працюючих осіб з інвалідністю (частина тринадцята ст. 8 Закону № 2464).

Відповідно до абзацу сьомого п.п. 5 п. 2 розд. ІІІ Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (із змінами та доповненнями) (далі – Інструкція № 449), підтвердженням встановлення працівнику інвалідності є належним чином засвідчений витяг із рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи (далі – Витяг) щодо встановлення інвалідності, отриманий відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 15 листопада 2024 року № 1338 «Деякі питання запровадження оцінювання повсякденного функціонування особи» (далі – Постанова № 1388), або копія довідки до акта огляду медико-соціальною експертною комісією про встановлення групи інвалідності (далі – МСЕК), яка видана до 1 січня 2025 року.

Нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених в абзацах третьому – п’ятому п.п. 5 п. 2 розд. ІІІ Інструкції № 449, здійснюється роботодавцем із дати отримання від працівника документів щодо встановлення інвалідності та проводиться протягом строку, встановленого Постановою № 1338 (абзац восьмий п.п. 5 п. 2 розд. ІІІ Інструкції № 449).

Обчислення єдиного внеску здійснюється на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону № 2464 нараховується єдиний внесок (частина друга ст. 9 Закону № 2464).

Враховуючи зазначене, роботодавці – підприємства, установи і організації нараховують єдиний внесок працюючим особам з інвалідністю на суми заробітної плати (доходу), допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами у розмірі 8,41 відс.:

починаючи з дати встановлення групи інвалідності, але не раніше одержання роботодавцем належним чином засвідченого Витягу щодо встановлення інвалідності або копії довідки до акта огляду МСЕК про встановлення групи інвалідності (виданої до 1 січня 2025 року), та закінчуючи датою скасування інвалідності (датою повторного оцінювання) відповідно до Витягу щодо встановлення інвалідності або датою скасування інвалідності на підставі рішення МСЕК.

При цьому, до дати одержання документів щодо встановлення інвалідності та після дати скасування інвалідності (дати повторного оцінювання), роботодавець нараховує єдиний внесок у розмірі 22 відс. визначеної бази нарахування.

Помилка при заповненні Повідомлення за ф. № 20-ОПП: дії платника

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з Порядком обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (із змінами) (далі – Порядок № 1588).

Якщо відповідно до законодавства в платника податків, крім обов’язків щодо подання податкових декларацій (розрахунків, звітів) та/або нарахування, утримання або сплати (перерахування) податків, зборів на території адміністративно-територіальної одиниці за своїм місцезнаходженням, виникають такі обов’язки на території іншої адміністративно-територіальної одиниці, то такий платник податків зобов’язаний стати на облік за таким неосновним місцем обліку у відповідному контролюючому органі (п. 7.1 розд.VII Порядку № 1588).

Для взяття на облік за неосновним місцем обліку платник податків подає заяву про взяття на облік за неосновним місцем обліку за ф. № 17-ОПП (додаток 9 до Порядку № 1588).

Також взяття на облік за неосновним місцем обліку здійснюється на підставі повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП (далі – Повідомлення за ф. № 20-ОПП), поданого платником податків відповідно до розд. VIIІ Порядку № 1588, та якщо у такому повідомленні платник податків визначив контролюючий орган, у якому бажає стати на облік за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням відповідного об’єкта оподаткування.

У випадку коли платник податків у Повідомленні за ф. № 20-ОПП помилково визначив контролюючий орган, у якому бажає стати на облік за неосновним місцем обліку, шляхом проставлення позначки у графі 16 «Прошу взяти на облік за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням об’єкта оподаткування» розд. 3 «Відомості про об’єкти оподаткування платника податків» то у разі:

- якщо платник податків перебуває на обліку за неосновним місцем обліку у контролюючому органі, зазначеному у Повідомленні за ф. № 20-ОПП, то проставлення такої позначки не вважається помилкою;

- якщо платник податків не повинен перебувати на обліку контролюючому органі за неосновним місцем обліку, то такий платник може направити до контролюючого органу за неосновним місцем обліку лист щодо зняття його з обліку у такому контролюючому органі. На підставі документів наданих платником контролюючим органом за неосновним місцем обліку будуть проведені відповідні заходи щодо зняття з обліку.

Від платників збору за місця для паркування транспортних засобів до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 32,6 млн гривень

У січні – серпні поточного року платники збору за місця для паркування транспортних засобів поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 32,6 млн гривень. Надходження порівняно з відповідним періодом 2024 року зросли на понад 4,7 млн грн, темп росту – 117,0 відсотків.

Повідомляємо, що сума збору за місця для паркування транспортних засобів, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом України для подання податкової декларації.

Якщо граничний строк сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов’язання вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Дніпропетровщина: внесок ФОПів – платників єдиного податку до місцевих бюджетів – понад 3,6 млрд гривень

Упродовж восьми місяців 2025 року від фізичні особи – підприємці спрямували до місцевих бюджетів понад 3 658,2 млн грн єдиного податку Надходження збільшились порівняно з січнем – серпнем 2024 року на понад 387,0 млн грн, темп росту – 111,8 відсотків.

Нагадуємо, що фізичні особи – іноземці або особи без громадянства, які зареєстровані суб’єктами господарської діяльності, можуть обрати спрощену систему оподаткування, якщо вони відповідають сукупності критеріїв, що передбачені главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України.

Партнерська співпраця бізнесу, влади, громади – запорука успішного розвитку регіону

Фінансова спроможність, безпекові заходи, виконання соціальних програм, підтримка освіти, медицини, зміцнення інфраструктури, ремонти доріг, загалом розвиток міст і сіл не можливі без ефективної співпраці бізнесу, влади та громади.

Розвиток регіонів напряму залежить від наповнення бюджетів, а наповнення бюджетів – від сплати податків, сплата податків – від комфортності ведення бізнесу на тій чи іншій території. А коли бізнес ще й соціально відповідальний – це покращує розвиток громад в рази. Сьогодні влада усіх рівнів націлена на те, аби ще більше сприяти налагодженню такої співпраці.

Співпраця на вирішення конкретних завдань чи тривале партнерство передбачають об’єднання й координацію зусиль, ресурсів, рівність участі кожної зі сторін та спільну відповідальність за результати діяльності.

Бізнес зацікавлений у високій спроможності адміністрації громади, яка б вирішувала соціальні виклики території. Громада зацікавлена у високій ефективності бізнесу, який би забезпечував робочі місця, генерував податкові надходження, виробляв товари та послуги для мешканців.

Децентралізація владних повноважень дозволила посилити зацікавленість, вплив та відповідальність громад, бізнесу та населення щодо багатьох питань самоуправління, які колись були недоступні. Кооперація між сторонами стає все більш ефективною, партнерською, дружньою. Ключем до підвищення спроможності адміністрації громади та ефективності локального бізнесу є посилення комунікації між сторонами та реалізація спільних проєктів для забезпечення сприятливого бізнес-клімату у громаді.

На Дніпропетровщині результатом такої співпраці є стале надходження до державного та місцевих бюджетів.

Упродовж січня – серпня 2025 року надходження до бюджетів усіх рівнів та державних цільових фондів від платників Дніпропетровщини – понад 104,5 млрд гривень.

При цьому, Державний бюджет України у січні – серпні поточного року отримав майже 44,9 млрд грн, що майже на 11,1 млрд грн, або на 32,8 %, більше ніж за підсумками відповідного періоду 2024 року.

До місцевих бюджетів протягом 8-ми місяців цього року від платників надійшло понад 30,6 млрд грн, що перевищує минулорічні надходження на понад 3,2 млрд грн. Темп росту – 111,8 %.

Державні цільові фонди з початку 2025 року платники Дніпропетровщини поповнили єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на понад 29,0 млрд грн, що більше надходжень січня – серпня 2024 року на понад 5,7 млрд грн, або на 24,9 %.

Відкрита і прозора взаємодія з платниками – важливий напрямок співпраці податкових органів з бізнесом та місцевим самоврядуванням. Результат таких взаємовідносин – стабільні надходження до бюджетів з позитивною динамікою.

Довідково

Партисипація (від англ. participation – «брати участь») – це принцип участі людей, що проявляється в культурі співучасті, де громадяни активно долучаються до суспільного життя. Це процес, де громадяни та влада спільно створюють можливості для вирішення важливих питань.

Офіс податкових консультантів: принципи роботи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що з 08.09.2025 на Дніпропетровщині запрацював Офіс податкових консультантів (Офіс).

Кожен, кому потрібна кваліфікована податкова допомога, має можливість звернутись до Офісу і отримати від фахівців відповіді на свої запитання.

Принципи роботи Офісу:

- доступність – консультації безоплатні та доступні для всіх платників;

- комплексність – охоплення всіх податкових напрямів в одному місці;

- персоналізація – індивідуальний підхід до кожного платника;

- прозорість – фіксація всіх консультацій, чіткі строки, зрозумілі процедури;

- професійність – фаховий, висококваліфікований підхід;

- конфіденційність – збереження та захист даних, отриманих під час консультацій;

- неупередженість – рівний підхід до всіх платників, незалежно від розміру бізнесу, форми власності та виду діяльності;

- безбар’єрність:

▪ інклюзивна – підтримка людей з інвалідністю та залучення їх до бізнес-середовища,

▪ фізична – доступність офісів для всіх платників та супровід модератора,

▪ інформаційна – консультації з урахуванням індивідуальних потреб платника,

▪ цифрова – застосування електронних ресурсів ДПС.

Протягом восьми місяців від платників Дніпропетровщини держбюджет отримав майже 44,9 млрд грн податків, зборів та платежів

Протягом січня – серпня 2025 до державного бюджету платники Дніпропетровщини спрямували майже 44,9 млрд грн податків, зборів та платежів. Як зауважила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, порівняно з минулорічним відповідним періодом надходження збільшились на понад 11,0 млрд грн, або майже на 33,0 відсотки.

«Економічний стан держави напряму залежить, у тому числі, і від своєчасної сплати податків. Сьогоднішні реалії впливають на ефективність роботи бізнесу і на наповнення бюджетів. При цьому, платники Дніпропетровщини демонструють свою стійкість до викликів. Висловлюємо вдячність всім, хто незважаючи на непрості умови, продовжує працювати, сумлінно виконує свої зобов’язання і підтримує економіку нашої країни», – акцентувала Теодозія Чернецька.

Реєстр волонтерів: крок до прозорості і підтримки

На черговій онлайн зустрічі фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) сфокусувалися на порядку включення фізичної особи – благодійника до Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації (Реєстр волонтерів), який адмініструє Державна податкова служба України (ДПС).

Учасників діалогу детально ознайомили з процесом реєстрації та способами подачі заяв на включення до Реєстру волонтерів. Найшвидший – через Електронний кабінет ДПС.

Акцентували увагу, що облік з першого дня діяльності дозволяє уникнути проблем при можливих перевірках та забезпечує повну прозорість використання благодійних коштів.

Кошти, отримані зареєстрованим волонтером для надання благодійної допомоги, не включаються до оподатковуваного доходу, за умови, якщо гроші збираються виключно на рахунок, вказаний при реєстрації і витрачаються за цільовим призначенням.

Платникам нагадали про можливості електронних сервісів ДПС. Зупинилися на листуванні з контролюючими органами в електронному вигляді та отримання кореспонденції від податкової служби через Електронний кабінет.

Переписка через Е-кабінет – це оперативна та зручна взаємодія платників з податковою службою без паперів, з отриманням Push-повідомлення на електронну пошту про надходження документу.

Окремо зупинилися на роботі Офісу податкових консультантів ГУ ДПС (Офіс). Завдання нового сервісу – забезпечення ефективного надання консультацій з податкових питань. Вся важлива інформація про послуги Офісу, у тому числі про графіки прийому та контакти для попереднього запису на субсайті Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Учасники зустрічі отримали відповіді на актуальні питання як стосовно реєстрації волонтерської діяльності, так і щодо можливостей електронних сервісів та сучасних форматів спілкування з платниками.

Дніпропетровщина: протидія нелегальному обігу пального у м. Дніпрі

Органи Державної податкової служби України у своїй діяльності керуються виключно Конституцією України, законами України та іншими нормативно – правовими актами органів державної влади.

Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС), у рамках спільних дій з Головним управлінням Національної поліції в Дніпропетровській області (ГУНП) щодо боротьби з нелегальним обігом і роздрібною торгівлею підакцизними товарами на території м. Дніпра, на постійній основі проводиться моніторинг діяльності суб’єктів господарювання щодо дотримання законодавства, зокрема, яке регулює обіг пального.

Так, у вересні 2025 року посадовими особами ГУ ДПС на території м. Дніпра встановлено торговий об’єкт з реалізації пального, діяльність на якому здійснював суб’єкт господарювання без державної реєстрації та відповідних дозвільних документів. Для ідентифікації зазначеної особи працівниками ГУ ДПС, у рамках проведення заходів відповідно до Кодексу України про адміністративні правопорушення, залучено співробітників ГУНП.

На теперішній час по даному факту готуються відповідні матеріали для передачі до органів прокуратури з метою порушення кримінальної справи.

Спільна діяльність державних та правоохоронних органів щодо ліквідації тіньового ринку підакцизних товарів направлена на дотримання бізнесом податкового законодавства, зокрема, що регулює обіг пального та нафтопродуктів з обов’язковим дотриманням норм чинного законодавства.

ДПС інтегрує кращі світові практики з міжнародного оподаткування

Інтеграція кращих світових практик з міжнародного оподаткування в національну податкову систему – перспективний та надважливий напрям для Державної податкової служби України. На цьому наголосила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час спільного семінару, організованого Міністерством фінансів України за участі експертів ОЕСР та представників ДПС.

За її словами, можливість отримати практичні інструменти у сфері міжнародного оподаткування дозволить бути готовими до рівної, справедливої взаємодії з усіма суб’єктами господарювання незалежно від їх резидентства – як українського, так і інших юрисдикцій.

«Для нас важливо бути частиною вільного світу, відповідати всім стандартам, напрацьованим експертами ОЕСР протягом тривалого часу. І саме такі практичні семінари дозволяють нам розуміти, до чого звикли платники в інших країнах, до чого вони не звикли, що потрібно зробити, щоб в Україні вони почували себе комфортно, і, відповідно, щоб платники податків з українським резидентством впевнено почували себе в інших країнах світу», – підкреслила Леся Карнаух.

В. о. Голови ДПС також зазначила, що законодавчі зміни, над якими команда ДПС працює спільно з Міністерством фінансів України, надають підґрунтя для застосування інструментів міжнародного оподаткування. Для ДПС найкращий практичний світовий досвід вкрай важливий для досягнення бажаних результатів у цьому напрямі.

Учасники семінару розглянули:

- структуру, цілі, принципи та ключові концепції міжнародних податкових договорів; основні відмінності у підходах Типової конвенції ООН і Типової конвенції ОЕСР;

- встановлення статусу податкового резидента (фізичних та юридичних осіб), зокрема, шляхом визначення місця ефективного управління;

- розподіл податкових прав між «країною резидентства» та «країною джерела» в розрізі видів доходів (дивіденди, заробітна плата, директорська винагорода тощо);

- механізми запобігання зловживанням податковими угодами, включаючи загальні правила проти ухилення від сплати податків (GAAR) та застосування тесту основної мети («principal purpose test», «PPT»);

- усунення подвійного оподаткування, в т. ч. шляхом проведення процедури взаємного узгодження, та інше.

Також були проаналізовані практичні ситуації та релевантні судові справи з питань міжнародного оподаткування.

Правильно сплачені податки - запорука стабільних надходжень до бюджетів

Чому важливо усвідомлено сплачувати податки?

Сумлінна та у повному обсязі сплата громадянами до відповідних бюджетів податків і зборів забезпечує стабільне отримання державою необхідного фінансування для забезпечення економічної стабільності, соціальних виплат і, головне – для зміцнення обороноздатності країни.

Тому надзвичайно важливо, щоб сплачуючи податки, громадяни заповнювали усі обов’язкові реквізити платіжних інструкцій без помилок. Тоді сплачені до відповідних бюджетів податки будуть зараховані в інтегровані картки того платника, який має податкові зобов’язання з відповідного податку.

Як правильно сплатити податки через мобільні застосунки банків?

Щоб сплатити податкове зобов’язання, наприклад, по земельному податку через мобільний додаток банку, фізичній особі – платнику необхідно зробити наступні кроки.

Крок перший:

- відкрийте застосунок банку у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;

- заповніть платіжну інструкцію, вказавши:

● реєстраційний номер облікової картки (РНОКПП) та ПІБ (автоматично заповнюється банком);

● найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення-рішення (далі – ППР) на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

● суму земельного податку (використовується інформація з ППР на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

● призначення платежу:

код виду сплати – 101 (зазначається 3-х значне число) та додаткова інформація запису – сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

Крок другий: 

- перевірте та переконайтеся, що усі дані, заповнені у платіжній інструкції, є вірними (у т. ч. РНОКПП);

- підтвердить платіж.

ВАЖЛИВО!

У реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції платник заповнює РНОКПП та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання якого із земельного податку сплачуються.

Як правильно сплатити податки через касу банку?

Щоб сплатити податкове зобов’язання, наприклад, по земельному податку через касу банку фізичній особі – платнику необхідно зробити наступні кроки.

Крок перший:

- надайте касиру таку інформацію:

● РНОКПП та ПІБ;

● найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (з ППР на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

● суму земельного податку (з ППР на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

● призначення платежу:

код виду сплати – 101 (зазначається 3-х значне число) та додаткова інформація запису – сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

Крок другий: 

- перевірте правильність даних, заповнених касиром банку у платіжній інструкції (у т. ч. РНОКПП),

- власноруч підпишіть правильність реквізитів платіжної інструкції для подальшого виконання її банком.

ВАЖЛИВО!

При сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник надає касиру банку інформацію щодо РНОКПП та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання якого з земельного податку сплачуються.

Сплата податків – це обов’язок кожного! 

Правильна сплата – це гарантія того, що кошти будуть зараховані за призначенням.

Правильна сплата – це відсутність заборгованості та фінансової відповідальності.

Яка кількість днів зазначається у календарному місяці звітного періоду при заповненні графи 4 додатка 1 прим. 5 декларації з акцизного податку?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що Законом України від 09.10.2024 № 4014-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування акцизним податком спирту етилового та біоетанолу», внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), в частині встановлення окремих особливостей обчислення акцизного податку виробниками спирту етилового та біоетанолу.

Відповідно до п.п. 49.1 п. 49 підрозд. 5 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ виробники спирту етилового, біоетанолу при обчисленні за податковий (звітний) період акцизного податку з виробленого на митній території України спирту етилового, біоетанолу враховують значення гарантованого податкового зобов’язання з акцизного податку за такий період.

Під гарантованим податковим зобов’язанням з акцизного податку розуміється величина податкового зобов’язання з акцизного податку, розрахована виходячи з максимальної продуктивності обладнання для виробництва спирту етилового, біоетанолу.

Підпунктом 49.2 п. 49 підрозд. 5 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ передбачено, що гарантоване податкове зобов’язання з акцизного податку за податковий (звітний) період (ГПЗ) обчислюється за формулою:

ГПЗ = Об х К х Ст, де:

Об - обсяг спирту етилового, біоетанолу в літрах 100-відсоткового спирту етилового, визначений як максимальна продуктивність обладнання для виробництва спирту етилового, біоетанолу за добу;

К - кількість днів у календарному місяці податкового (звітного) періоду;

Ст - ставка акцизного податку, визначена п. 215.3 ст. 215 ПКУ, діюча на перше число податкового (звітного) періоду.

29.04.2025 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 11.04.2025 № 195 «Про затвердження Змін до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку», яким внесено зміни до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку (далі – Декларація), а саме: Декларацію доповнено новим додатком 1 прим. 5 «Розрахунок суми гарантованого податкового зобов’язання з акцизного податку з виробленого на митній території України спирту етилового, біоетанолу».

Відповідно до п. 6 розд. 5 Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів від 23.01.2015 №14 «Про затвердження форми декларації з акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку» (із змінами) у графі 4 «Кількість днів у календарному місяці звітного періоду (К)» додатка 1 прим. 5 до Декларації зазначається кількість днів у календарному місяці податкового (звітного) періоду.

ПКУ визначено, що базовий податковий (звітний) період – період, за який платник податків зобов’язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених ПКУ, коли контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму податкового зобов’язання платника податку (п. 33.3 ст. 33 ПКУ). Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.

Отже, для обчислення гарантованого податкового зобов’язання у графі 4 додатку 1 прим. 5 до Декларації зазначається загальна (фактична) кількість днів у календарному місяці податкового (звітного) періоду.

Офіс податкових консультантів – максимальна підтримка платників

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що з 08.09.2025 на Дніпропетровщині запрацював сервіс нового типу – Офіс податкових консультантів (Офіс).

Фахівцями, задіяними у роботі Офісу, під час комунікації з платниками аналізуються ситуації суб’єкта звернень, підбираються оптимальні рішення та даються поради як уникнути податкових ризиків.

Місія запровадження нового сервісу – забезпечити своєчасне, повне та зрозуміле інформування платників, допомогти уникнути порушень та зменшити кількість конфліктних ситуацій, перетворивши податкову взаємодію з бізнесом та громадянами на партнерство. Це максимальна підтримка для платників податків.

Діяльність Офісу податкових консультантів спрямована на попередження проблем, а не лише на їх вирішення.

Офіс створює можливості для платників податків:

- отримати індивідуальні консультації висококваліфікованих фахівців податкових органів;

- планувати податкові зобов’язання;

- розуміти та правильно застосовувати норми законодавства;

- уникнути стресу при підготовці до перевірок податковими органами та штрафів.

Адреса Офісу: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, 25 (перший поверх).

Режим роботи Офісу:

понеділок – п’ятниця – з 08 год 30 хв до 17 год 00 хв,

обідня перерва – з 12 год 30 хв до 13 год 00 хв,

субота та неділя – вихідні дні.

Важливо! Під час повітряної тривоги надання консультацій припиняється.

Торгівля через мережу Інтернет: заповнення заяв за ф. 1-РРО та ф. 1-ПРРО

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) та програмних РРО (далі – ПРРО) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг визначено в Законі України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) та інших нормативно-правових актах, прийнятих на його виконання.

Пунктом 1 ст. 3 Закону № 265 встановлено, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) зобов’язані, зокрема, проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу ПРРО зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій.

Процедура реєстрації РРО/ПРРО в контролюючих органах регулюється Порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» (далі – Порядок РРО)/Порядком реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 23.06.2020 № 317 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547» (зі змінами) (далі – Порядок ПРРО).

Відповідно до п. 4 глави 2 розд. ІІ Порядку РРО реєстрація РРО проводиться на підставі заяви про реєстрацію реєстраторів розрахункових операцій за формою № 1-РРО (далі – заява № 1-РРО) / п. 3 розд. ІІ Порядку ПРРО реєстрація ПРРО – на підставі заяви про реєстрацію програмних реєстраторів розрахункових операцій за формою № 1-ПРРО (далі – заява № 1-ПРРО).

РРО/ПРРО може застосовуватись лише в тій господарській одиниці, яка зазначена в реєстраційному посвідченні (п. 3 розд. ІІІ Порядку РРО) / дані про господарську одиницю внесені до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій щодо такого ПРРО (п. 2 розд. IV Порядку ПРРО).

Форма та зміст розрахункових документів визначені Положенням про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 «Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форми № ЗВР-1 Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)» (зі змінами) (далі – Положення № 13).

Відповідно до визначення, наведеного у п. 2 розд. I Положення № 13, найменування господарської одиниці – найменування, яке зазначене в документі на право власності або користування господарською одиницею.

Пунктом 2 розд. ІІ Положення № 13 передбачено, що обов’язковими реквізитами фіскального чека є, зокрема, назва господарської одиниці – найменування, яке зазначене в документі на право власності або користування господарською одиницею і відповідає довіднику «Типи об’єктів оподаткування» та повідомлене ДПС у заяві про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Повідомлення за ф. № 20-ОПП) (рядок 2 фіскального чека).

Першоджерелом даних для Повідомлення № 20-ОПП є правовстановлювальні документи, на підставі яких у платника податків відбувається реєстрація, створення чи відкриття об’єкта оподаткування та які є актуальними на дату його подання.

Графа 3 «Тип об’єкта оподаткування» Повідомлення № 20-ОПП заповнюється відповідно до рекомендованого довідника типів об’єктів оподаткування (далі – довідник), що оприлюднений на вебпорталі ДПС (https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/127294.html).

Обрання із довідника відповідного типу об’єкта оподаткування здійснюється з урахуванням принципу укрупнення інформації (у разі його застосування), виду діяльності, для якої такий об’єкт оподаткування відкривається, створюється чи реєструється, та належності об’єкта за своїм функціональним призначенням до наявного типу об’єкта оподаткування у довіднику.

Графа 4 «Найменування об’єкта оподаткування» заповнюється у разі наявності назви об’єкта оподаткування та з метою додаткового уточнення інформації про такий об’єкт.

Отже, якщо суб’єкт господарювання здійснює продаж товарів через мережу Інтернет, то у реєстраційних заявах № 1-РРО/ № 1-ПРРО слід зазначати назву господарської одиниці, яка відповідає найменуванню об’єкта оподаткування, що, зокрема, може містити ознаку дистанційної торгівлі та/або будь-яку іншу додаткову інформацію (комерційне найменування, власну назву тощо).

Про застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що документом, який підтверджує застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ, що встановлено, зокрема п.п. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ), є договір або сертифікат кінцевого споживача, у яких кінцевим отримувачем визначено суб’єкта, зазначеного в п.п. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.

Отже, постачальник для підтвердження застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ може зазначити кінцевого споживача у договорі на постачання товарів або мати сертифікат кінцевого отримувача. Надавати інші документи, ніж ті, які визначено в п.п. 5 п. 32 підрозді. 2 розд. ХХ ПКУ для підтвердження застосування такого режиму звільнення від оподаткування ПДВ не передбачено.

До уваги податкових агентів!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців визначено ст. 177 та главою І розд. ХІV Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Відповідно до п. 292.9 ст. 292 ПКУ доходи фізичної особи – платника єдиного податку, отримані в результаті провадження господарської діяльності та оподатковані згідно з главою 1 розд. XIV ПКУ, не включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи, визначеного відповідно до розд. IV ПКУ.

Згідно з п. 177.8 ст. 177 ПКУ під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.

У разі якщо фізична особа – підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб (п. 177.6 ст. 177 ПКУ).

Підпунктом «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового місяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок), до контролюючого органу за основним місцем обліку. Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку – фізичній особі податковим агентом протягом звітного періоду.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 4).

Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент зобов’язаний відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).

Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведених у додатку 2 до Порядку № 4, дохід, виплачений самозайнятій особі відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «157».

Відповідно до п. 119.1 ст. 119 ПКУ неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.

Передбачені п. 119.1 ст. 119 ПКУ штрафи не застосовуються у випадках, якщо недостовірні відомості або помилки в податковій звітності про суми доходів, нараховані (сплачені) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), виникли у зв’язку з виконанням податковим агентом вимог п. 169.4 ст. 169 ПКУ та були виправлені відповідно до вимог ст. 50 ПКУ.

Штрафи, передбачені п. 119.1 ст. 119 ПКУ, не застосовуються у випадках, якщо помилки щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків у податковій звітності про суми доходів, нараховані (сплачені) на користь платника податків, суми утриманого з них податку були виправлені податковими агентами самостійно, у тому числі протягом 30 календарних днів з дня надходження повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (п. 119.3 ст. 119 ПКУ).

Враховуючи викладене, у разі подання податковим агентом уточнюючого Розрахунку, відповідно до якого вилучається помилкова інформація щодо нарахованого доходу на користь однієї фізичної особи – підприємця та вводиться інформація щодо іншої фізичної особи – підприємця, при цьому сума нарахованого та виплаченого доходу не змінюється, тобто вносяться зміни до номеру облікової картки платника податку, то до такого податкового агента застосовується відповідальність передбачена п. 119.1 ст. 119 ПКУ.

Туристичний збір: юридичні особи поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини майже на 4,7 млн гривень

Упродовж восьми місяців 2025 року юридичні особи – платники туристичного збору поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 4,6 млн гривень. Сума надходжень порівняно з січнем – серпнем 2024 року виросла на 525,8 тис. грн, або на 12,6 відсотків.

Нагадуємо, що відповідно до п.п. 14.1.277 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) для цілей розділу XII ПКУ:

- внутрішній туризм – це переміщення в межах території України громадян України та/або осіб, які постійно проживають на території України, в пізнавальних, професійно-ділових чи інших цілях;

- в’їзний туризм – це прибуття на територію України та/або переміщення в межах території України осіб, які постійно не проживають на території України, в пізнавальних, професійно-ділових чи інших цілях.

Дайджест "Події тижня"

22.09.2025

Співпраця податківців та арбітражних керуючих: партнерство у справі повернення боргів державі

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області відбулася зустріч з арбітражними керуючими, які супроводжують справи про банкрутство. Мета комунікації – виявлення резервів та забезпечення додаткових надходжень до бюджету від підприємств-банкрутів, вжиття заходів, спрямованих на виявлення та реалізацію активів боржників, які можуть бути використані як джерело погашення податкового боргу та заборгованості з єдиного внеску. З арбітражними керуючими обговорені актуальні питання, що виникають під час супроводження справ про банкрутство. Один із ключових аспектів – контроль за майном боржника. А це, передусім, відстеження руху активів підприємства-банкрута, запобігання незаконному відчуженню та забезпечення прозорого продажу майна – важливих складових наповнення бюджетів.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/936088.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1FkVyby78D/

22.09.2025

 Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» начальника управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Манушак Осипової
 

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Комунікаційна податкова платформа – дієвий механізм співпраці». На запитання відповідала начальник управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Манушак Осипова.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/936152.html

24.09.2025

 Сучасна, ефективна та доступна система підтримки бізнесу в дії
 

Ініціатива держави «Дія. Бізнес» продовжує об’єднувати у Кривому Розі малий і середній бізнес. У центрі уваги чергової зустрічі – інструменти для розвитку бізнесу. Засідання «круглого столу» відбулося у рамках виставки-ярмарки «Made in KR», де свою крафтову продукцію представили 20 місцевих виробників. Гості заходу мали можливість поласувати вишуканими сирами, придбати дизайнерський одяг чи аксесуари і не тільки. Підприємці залюбки ділилися з відвідувачами успішними кейсами. До заходу долучилися також податківці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. Головне завдання контролюючих органів створювати умови комфортного адміністрування, допомагати детально розібратися у законодавчій базі та сучасних цифрових сервісах податкової і всіляко підтримувати ініціативи влади, направлені на розвиток бізнесу.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/936905.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1A2DyZQ5ge/

24.09.2025

Комплексний підхід податківців Дніпропетровщини до комунікацій

Платформою для конструктивної взаємодії став черговий вебінар податківців Дніпропетровщини з платниками Павлоградського району. Зустріч спрямована на поглиблення діалогу та спільне вирішення питань, що виникають під час господарської діяльності. Роз’яснення і обговорення, обмін думками та досвідом – у програмі діалогу новації податкового законодавства, адміністрування, сервіси і комунікації, можливості, які значно спрощують процес виконання податкових зобов’язань. «Наші традиційні зустрічі направлені виключно на підтримку бізнесу. Вони дозволяють оперативно доносити до вас важливу інформацію: від змін у законодавстві до практичних порад з питань адміністрування», – зазначила заступниця начальника податкової служби Дніпропетровщини Наталя Федаш.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/936990.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/167zUTEgPR/

25.09.2025

 Податківці Дніпропетровщини: формуємо фундамент життєстійкості

З ініціативи очільниці податкової служби Дніпропетровщини Теодозії Чернецької відбулася чергова лекція-тренінг з основ ментального здоров’я. Керувати власними емоціями та адаптуватися до стресових ситуацій колектив Головного управління ДПС у Дніпропетровській області продовжує вчити консультантка з військової психології, спеціалістка з біосугестивної терапії, старший психолог Центру психологічної підтримки «RAZOM з тобою» у м. Дніпро БФ «RAZOM для України» Наталія Александрова. Тема нової зустрічі: «Профілактика професійного вигорання. Пошук ресурсів. Екологічна кризова комунікація у дні війни».

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937440.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1CD8npHMSF/

25.09.2025

 Податкові процеси – зручні і зрозумілі

Обізнаність платників з податкових питань – один з ключових напрямків роботи Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. На черговому комунікаційному майданчику з платниками податків обговорили обов’язки податкових агентів щодо утримання та сплати ПДФО. Функціями податкового агента є нарахування, утримання і сплата роботодавцем податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів, що виплачуються працівнику у вигляді заробітної плати, та від імені такого працівника. Податківці розповіли про випадки, в яких на особу покладаються обов’язки податкового агента. Зокрема, при наданні в оренду земельної ділянки чи паю, податковим агентом для доходів, отриманих орендодавцем, є сам орендар. Податковим агентом при закупівлі брухту дорогоцінних металів є особа, яка його купує. При нарахуванні інвестиційного прибутку особі, що здійснює операції з інвестиційними активами, податковий агент – професійний торговець цінними паперами.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937450.html

25.09.2025

Прозорий діалог – ефективний результат

У форматі активного діалогу податківці Дніпропетровщини продовжують формувати сучасну культуру партнерства під час зустрічей з представниками обласної державної адміністрації та територіальних громад регіону. Партнерство, побудоване на відкритості та довірі, дозволяє оперативно розглядати актуальні питання районів, міст і сіл області, підприємств і звичайних платників податків, дбати про наповнення бюджетів та розвиток територій. «Сьогодні податкова служба — це не лише контролюючий орган. Це – сервіс і консультант, помічник громадам у питанні наповнення бюджету, у виявленні потенційних ризиків і резервів. Зі свого боку, територіальні громади — це активні учасники економічного процесу, які знають ситуацію "на місцях" і є джерелом цінних ініціатив та зворотного зв’язку», – зазначила очільниця податкової служби Дніпропетровщини Теодозія Чернецька.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937456.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1CeRxqP6qD/

25.09.2025

Акцизний податок – важливий ресурс розвитку громад
 

Триває системна робота податківців Дніпропетровщини із забезпечення прозорості та легальності бізнесу у сфері підакцизних товарів. На черговому інформаційному майданчику Головного управління ДПС у Дніпропетровській області з платниками говорили про механізми контролю за виробництвом та обігом алкогольних напоїв і тютюнових виробів під час проведення фактичних перевірок.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937455.html

26.09.2025

Системність та єдиний підхід до управління ризиками і розблокування податкових накладних

На Дніпропетровщині кількість зупинених податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних зменшується завдяки системній інформаційно-роз’яснювальній роботі. Консультаційний центр з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС у Дніпропетровській області залишається одним із найзатребуваніших комунікаційних ресурсів. На його базі відбулися онлайн зустрічі з платниками Дніпровського району, за участю заступника начальника податкової Дніпропетровщини Максима Яіцького.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937732.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/16LQQBPYui/

26.09.2025

Підтримуємо, роз’яснюємо, допомагаємо: на Дніпропетровщині триває активний діалог податківців з бізнесом і громадськістю

Роз’яснювальна робота податкової служби допомагає формувати необхідні знання, орієнтуватись у різних напрямках податкової сфери. Отже є важливою. Ефективна роз’яснювальна робота реалізовується податківцями через різноманітні формати комунікації: під час засідань «круглих столів», семінарів та зустрічей. На минулому тижні комунікації фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області відбувались з платниками податків міст Дніпра, Нікополя, Жовтих Вод, Павлограда, Верхньодніпровська, Покрова, Верхівцева, селищ Петропавлівки, Лихівки та Широкого. Так, на засіданнях «кругли столів», проведених для суб’єктів господарювання м. Нікополя, м. Жовті Води, сел. Широке та сел. Петропавлівки, безбар’єрність – одна з актуальних тем. Податківці акцентували увагу на інформаційній, цифровій та економічній безбар’єрності. Детально зупинились на цифровій безбар’єрності, зокрема – на електронних сервісах податкової служби і забезпеченні комфортного до них доступу. Платникам нагадали, що листування можна здійснювати з податковою службою дистанційно через Електронний кабінет.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937852.html

26.09.2025

 
Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Оподаткування доходу отриманого фізичними особами від надання нерухомого майна в оренду»
 

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Оподаткування доходу, отриманого фізичними особами від надання нерухомого майна в оренду». На запитання платників податків відповідав - заступник начальника управління – начальник відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС Віталій Прокопенко.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937873.html

26.09.2025

 Податкові накладні: заповнюй правильно, працюй успішно

На черговій онлайн зустрічі з суб’єктами господарювання Кривого Рогу фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області зупинилися на питанні правильного та своєчасного заповнення податкових накладних, що є важливим фактором зменшення ризиків. Податківці наголосили, що податкова накладна – ключовий документ у роботі платників податків на додану вартість. Її складають під час продажу товарів чи послуг і обов’язково вносять до Єдиного реєстру податкових накладних. Акцентували увагу на введенні обов’язкових реквізитів і можливих ризиках при некоректному заповненні.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/937878.html

З 1 по 4 жовтня 2025 року діятимуть інші ставки земельного податку для ділянок гірничодобувних підприємств

З 1 жовтня 2025 року змінюється порядок оподаткування земельних ділянок, наданих гірничодобувним підприємствам для видобування та розробки родовищ корисних копалин.

Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ внесено зміни до Податкового кодексу України, якими встановлено окремі ставки земельного податку для таких ділянок:

8 % від нормативної грошової оцінки – якщо ділянка має проведену нормативну оцінку;

12 % від нормативної грошової оцінки ріллі по АР Крим або області – якщо оцінку конкретної ділянки не проведено.

Проте для цих земель діє спеціальний порядок справляння податку – фактично застосовується 25 % від визначених ставок. Це означає, що реальні ставки становитимуть:

2 % – для ділянок із проведеною оцінкою;

3 % – для ділянок без оцінки.

Тобто фактичне податкове навантаження не перевищуватиме граничні розміри, встановлені Податковим кодексом (3 % і 5 % відповідно).

Звертаємо увагу, що нові правила діятимуть лише з 1 по 4 жовтня 2025 року.

Це пов’язано з тим, що з 5 жовтня 2025 року набирає чинності Закон України від 21 серпня 2025 року № 4577-ІХ, яким статті 274 та 277 Податкового кодексу повертаються до попередньої редакції. Таким чином, зміни, передбачені Законом № 4536-ІХ, втратять чинність вже через кілька днів після їх запровадження.

Оскільки протягом короткого періоду (01.10.2025 – 04.10.2025) база оподаткування за земельні ділянки зміниться, платники плати за землю зобов’язані уточнити свої податкові зобов’язання.

Уточнюючу податкову декларацію слід подати не пізніше 20 листопада 2025 року (пункт 286.4 статті 286 Податкового кодексу України).

Довідково.

Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» статті 274 та 277 Податкового кодексу України доповнено новими пунктами, згідно з якими встановлені окремі ставки земельного податку за земельні ділянки, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин.

До загального фонду держбюджету внесок платників Дніпропетровщини – понад 35,2 млрд грн податків, зборів та платежів

З початку 2025 року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 35,2 млрд грн податкових платежів. У порівнянні з січнем – серпнем 2024 року надходження виросли на понад 8,6 млрд грн, темп росту складає 132,3 відсотки. Про це повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Очільниця обласної податкової висловила вдячність всім, хто сьогодні підтримує економіку нашої країни.

«Під час викликів робота бізнесу і своєчасне наповнення бюджетів мають важливе значення для економічного розвитку і обороноздатності України. Наше спільне завдання – підвищення рівня добровільної сплати податків», – зазначила Теодозія Чернецька.

Офіційна робота: як сплата єдиного внеску гарантує соцзахист

Єдиний внесок, сплачений роботодавцем, забезпечує соціальний захист.

Коли працівник працює офіційно, він має доступ до державних соціальних фондів, виплати з яких фінансуються через ЄСВ:

- 22 % від заробітної плати – основне джерело фінансування лікарняних, декретних і допомоги з безробіття.

Це гарантує:

- виплати лікарняних, у разі хвороби працівника;

- виплати під час декретного лікарняного та декретної відпустки;

- виплати у разі призупинення трудового договору чи втрати роботи;

- зарахування страхового стажу для майбутньої пенсії.

Працівники, які працюють неофіційно, позбавляють себе цих виплат і гарантій, особливо у складних умовах воєнного стану.

Податкові накладні: заповнюй правильно, працюй успішно

На черговій онлайн зустрічі з суб’єктами господарювання (СГ) Кривого Рогу фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) зупинилися на питанні правильного та своєчасного заповнення податкових накладних, що є важливим фактором зменшення ризиків.

Податківці наголосили, що податкова накладна – ключовий документ у роботі платників податків на додану вартість (ПДВ). Її складають під час продажу товарів чи послуг і обов’язково вносять до Єдиного реєстру податкових накладних (Реєстр). Акцентували увагу на введенні обов’язкових реквізитів і можливих ризиках при некоректному заповненні.

Зупинилися на особливостях складання накладних у випадку постачання товарів/послуг неплатникам ПДВ, алгоритмі виправлення помилок та порядку складання розрахунків коригування.

Податківці наголосили на важливості дотримання дедлайнів реєстрації податкових накладних у Реєстрі, а також відповідальності за їх несвоєчасну фіксацію.

Правильне та своєчасне заповнення податкових накладних – суттєвий чинник прозорості господарських операцій, зменшення ризиків та забезпечення стабільних надходжень до бюджету.

Учасники зустрічі мали можливість отримати фахові відповіді на запитання та корисні рекомендації.

Такі заходи підвищують обізнаність платників і допомагають СГ уникати помилок у практичній діяльності, а також сприяють налагодженню конструктивного діалогу між податковою службою та бізнесом.

Команда ДПС на зустрічі з американським бізнесом: ми прагнемо забезпечити максимально сприятливі умови для кожного, хто інвестує в нашу країну

Команда Державної податкової служби зустрілася із представниками Trident Solutions LLC. Це американська організація, яка обʼєднує компанії, що займаються інноваційними технологіями, оборонними рішеннями та гуманітарними ініціативами.

«Попри війну Україна залишається привабливою для американських інвесторів і ми прагнемо забезпечити максимально сприятливі умови для кожного, хто інвестує в нашу країну. Сьогодні у нас на обліку понад 600 компаній зі США та майже 4 тисячі українських юросіб із американськими інвесторами», – розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.

Обговорили широкий спектр тем:

- розвиток інновацій у сфері безпеки та оборони;

- можливості для компаній в рамках проєкту Defence city;

- діяльність ДПС у реформуванні податкового адміністрування;

- міжнародну співпрацю з податковими інституціями інших країн.

«Ми прагнемо до того, щоб наша податкова система відповідала найкращим міжнародним практикам та створювала максимально сприятливі умови для міжнародної торгівлі та інвестицій», – додала вона.

Системність та єдиний підхід до управління ризиками і розблокування податкових накладних

На Дніпропетровщині кількість зупинених податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних зменшується завдяки системній інформаційно-роз’яснювальній роботі.

Консультаційний центр з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ПН/РК в ЄРПН) Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) залишається одним із найзатребуваніших комунікаційних ресурсів.

На його базі відбулися онлайн зустрічі з платниками Дніпровського району, за участю заступника начальника податкової Дніпропетровщини Максима Яіцького.

Підприємства здійснюють господарську діяльність у будівельній сфері, а також здійснюють вантажні перевезення. Платники звернулися за кваліфікованою допомогою, аби розібратися у питанні зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

Фахівці ГУ ДПС оперативно відреагували на звернення, запросивши підприємства на зустріч для надання фахової допомоги.

Суб’єктам господарювання доведено до відома вичерпну інформацію про причини їх включення до переліку ризикових, підстави зупинення податкових накладних в ЄРПН та роз'яснено алгоритм роботи системи моніторингу критеріїв оцінки ризиків.

Особливу увагу приділено рекомендаціям щодо супровідної документації та правилам відображення інформації у повідомленні за формою № 20-ОПП, з урахуванням галузевої специфіки, а також заповненню та поданню таблиці даних платника податку на додану вартість.

Також надані практичні рекомендації подальших дій підприємств для можливості автоматичної реєстрації податкових накладних. Індивідуально розроблені дорожні карти дій, які містять чіткі кроки для усунення ризиків.

За результатом зустрічі платники отримали повне розуміння причин зупинення податкових накладних в ЄРПН та шляхів вирішення проблемних питань.

У разі необхідності отримання детальних роз’яснень законодавчих норм, а також для уникнення типових помилок при поданні документів для розблокування ПН/РК в ЄРПН, звертайтесь за номерами телефонів консультаційного центру з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ГУ ДПС: (056) 374 31 09; (098) 227 87 66; (066) 982 19 13.

Окрім того, кожен платник області може безоплатно отримати фахові консультації в Офісі податкових консультантів ГУ ДПС. Він працює за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 25, 1-й поверх.

Компетентність платників у законодавчій базі – запорука успішного ведення господарської діяльності.

З 1 жовтня 2025 року розширено пільгу зі сплати єдиного внеску для ФОП та інших самозайнятих осіб

З 1 жовтня 2025 року зменшиться кількість умов, коли ФОП та інші самозайняті особи, за яких ЄСВ повністю сплатив роботодавець, матимуть право не сплачувати ЄСВ за себе – тепер не потрібно буде мати основне місце роботи.

Отже, для звільнення від сплати ЄСВ за себе ФОП та інших самозайнятих осіб залишиться лише дві умови:

- роботодавець (у тому числі резидент Дія Сіті) вже сплатив за них ЄСВ;

- сума сплаченого ЄСВ становить не менше мінімального страхового внеску.

Якщо ж роботодавцем сплачено менше мінімального страхового внеску, ФОП чи інша самозайнята особа самостійно визначають базу нарахування ЄСВ та здійснюють його сплату. Для ФОП на єдиному податку це обов’язково, інші самозайняті особи – якщо є чистий дохід за цей період – обов’язково, якщо немає – за бажанням. При цьому:

- база для нарахування не може перевищувати встановлену законом максимальну величину;

- сума ЄСВ не може бути меншою за мінімальний страховий внесок.

Такі правила зроблять систему більш справедливою, не змінюючи при цьому рівня соціальної захищеності ФОП та інших самозайнятих осіб.

Довідково.

Зміни до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» внесені згідно із Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства».

Офіційно оформлений трудовий договір з нефіксованим робочим часом гарантує працівникам соціальний захист і збереження податкових прав

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Офіційно оформлений трудовий договір з нефіксованим робочим часом гарантує працівникам соціальний захист і збереження податкових прав.

Основні умови договору:

- працівник виконує роботу лише у разі надання її роботодавцем, без гарантії постійної зайнятості;

- роботодавець самостійно визначає, коли залучати працівника до роботи;

- мінімальна тривалість робочого часу для працівника – 32 години на місяць;

- якщо працівник працював менше, йому все одно виплачується заробітна плата не менше, ніж за 32 години.

Чому важливо працювати офіційно?

При оформленні трудового договору роботодавець:

- утримує та сплачує 18 % податку на доходи фізичних осіб;

- утримує та сплачує 5 % військового збору;

- нараховує та сплачує 22 % єдиного соціального внеску.

Завдяки цим податковим та соціальним відрахуванням працівник:

- отримує страховий стаж для майбутньої пенсії;

- має право на лікарняні, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, інші виплати;

- користується гарантованим соціальним захистом.

Неформальна робота позбавляє працівника цих гарантій і соціальних виплат.

Працюйте офіційно – сплачені податки та внески працюють на ваш захист!

Податкова соціальна пільга для осіб з інвалідністю та батьків дітей з інвалідністю

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що податкова соціальна пільга для осіб з інвалідністю та батьків дітей з інвалідністю дозволяє зменшити суму оподатковуваного доходу та знизити розмір податку на доходи фізичних осіб, що утримується із заробітної плати (стаття 169 Податкового кодексу України).

Хто має право на пільгу

у розмірі 150 % прожиткового мінімуму

- платники податку, які утримують дитину з інвалідністю – у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років.

- особи з інвалідністю I або II групи (у тому числі з дитинства),

у розмірі 200 % прожиткового мінімуму:

- особи з інвалідністю I та II групи з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни.

Умови застосування пільги

- Пільга застосовується до заробітної плати (та прирівняних до неї виплат, компенсацій і винагород), нарахованої протягом звітного місяця.

- Місячний дохід такого платника не повинен перевищувати суму, що дорівнює: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного року × 1,4 (результат округлюється до найближчих 10 грн).

Як отримати

Слід подати роботодавцю:

- заяву про застосування пільги

- документи, які підтверджують право особи на неї (копію пенсійного посвідчення або довідку медико-соціальної експертизи, для батьків дітей з інвалідністю – копію свідоцтва про народження дитини, копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо звертається опікун), пенсійне посвідчення дитини, медичний висновок, виданий МОЗ, тощо).

Хто не сплачує туристичний збір?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що туристичний збір сплачують громадяни України, іноземці та особи без громадянства авансовим внеском податковим агентам перед тимчасовим розміщенням у місцях проживання.

Звертаємо увагу, не є платниками туристичного збору:

- особи з інвалідністю;

- діти з інвалідністю;

- особи, які супроводжують осіб з інвалідністю I групи або дітей з інвалідністю (але не більше одного супроводжуючого);

- ветерани війни.

Це означає, що під час подорожей або перебування у готелях, хостелах та інших місцях розміщення ці громадяни не сплачують туристичний збір.

Перелік податкових агентів, які справляють туристичний збір, розміщується на сайтах місцевих рад.

Ставку збору встановлюють місцеві ради самостійно за кожну добу проживання:

- до 0,5 % мінімальної зарплати – для громадян України;

- до 5 % – для іноземців.

Сучасні інструменти управління комплаєнс-ризиками

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З 2024 року в Україні стартував експериментальний проєкт, затверджений Кабінетом Міністрів України, щодо функціонування системи управління податковими ризиками (компланс-ризиками) в Державній податковій службі України. Основна мета проєкту – виявлення потенційних проблем ще до їх виникнення завдяки оцінці ризиків та зосередження ресурсів ДПС на найбільш ризикових платниках.

Система управління комплаєнс-ризиками використовує нові інструменти та підходи:

- запровадження інституту комплаєнс-менеджера. Для платників податків з високим рівнем податкової дисципліни ДПС призначає комплаєнс-менеджера, завдання якого – допомагати платнику, надаючи консультації та оперативно інформуючи про податкові ризики. Взаємодія здійснюється за вибором платника по телефону, через листування електронною поштою, в режимі відеоконференції, листування в електронному кабінеті. Це суттєво спрощує комунікацію та знижує адміністративне навантаження;

- ІТ технології. ДПС активно впроваджує сучасні аналітичні інструменти для обробки великих масивів даних. Інформація з податкових декларацій, банківських операцій та інших джерел аналізується автоматизованими системами та допомагає ідентифікувати невідповідності та ризики;

- інформаційна підтримка. Створено субсайт «Територія високого рівня податкової довіри» (https://tpd.tax.gov.ua), де зібрані всі дані про проєкт: критерії, переваги, середні показники для різних галузей і регіонів. Крім того, на субсайті розміщено перелік платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, який формується щоквартально.

Система управління податковими ризиками демонструє перехід ДПС до ризико-орієнтованої моделі, що має на меті підвищення ефективності податкового адміністрування та створення більш сприятливого середовища для чесного бізнесу.

Сучасні інструменти управління комплаєнс-ризиками

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З 2024 року в Україні стартував експериментальний проєкт, затверджений Кабінетом Міністрів України, щодо функціонування системи управління податковими ризиками (компланс-ризиками) в Державній податковій службі України. Основна мета проєкту – виявлення потенційних проблем ще до їх виникнення завдяки оцінці ризиків та зосередження ресурсів ДПС на найбільш ризикових платниках.

Система управління комплаєнс-ризиками використовує нові інструменти та підходи:

- запровадження інституту комплаєнс-менеджера. Для платників податків з високим рівнем податкової дисципліни ДПС призначає комплаєнс-менеджера, завдання якого – допомагати платнику, надаючи консультації та оперативно інформуючи про податкові ризики. Взаємодія здійснюється за вибором платника по телефону, через листування електронною поштою, в режимі відеоконференції, листування в електронному кабінеті. Це суттєво спрощує комунікацію та знижує адміністративне навантаження;

- ІТ технології. ДПС активно впроваджує сучасні аналітичні інструменти для обробки великих масивів даних. Інформація з податкових декларацій, банківських операцій та інших джерел аналізується автоматизованими системами та допомагає ідентифікувати невідповідності та ризики;

- інформаційна підтримка. Створено субсайт «Територія високого рівня податкової довіри» (https://tpd.tax.gov.ua), де зібрані всі дані про проєкт: критерії, переваги, середні показники для різних галузей і регіонів. Крім того, на субсайті розміщено перелік платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, який формується щоквартально.

Система управління податковими ризиками демонструє перехід ДПС до ризико-орієнтованої моделі, що має на меті підвищення ефективності податкового адміністрування та створення більш сприятливого середовища для чесного бізнесу.

Закон України № 4536: до уваги платників плати за землю – гірничодобувних підприємств!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що в офіційному виданні «Голос України» від 03.09.2025 № 173 опубліковано Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536) (набирає чинності з 01.10.2025, крім окремих норм).

Законом № 4536 ст. 274 Податкового кодексу України (ПКУ) доповнено новим п. 274.3, відповідно до якого ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, встановлюється у розмірі 8 відсотків від їх нормативної грошової оцінки.

Крім того, Законом № 4536 ст. 277 ПКУ доповнено п. 277.2, згідно з яким ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, встановлюється у розмірі 12 відсотків від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.

Видобування природного газу: від платників рентної плати до загального фонду держбюджету надійшло понад 266,2 млн гривень

У січні – серпні 2025 року платники Дніпропетровщини за видобування природного газу сплатили до загального фонду державного бюджету понад 266,2 млн грн рентної плати.

Повідомляємо, якщо суб’єкт господарювання зареєстрований платником податку на додану вартість, то при визначенні доходу від реалізації у звітному (податковому) періоді видобутих корисних копалин (мінеральної сировини) ним не враховуються суми податку на додану вартість, нараховані на вартість реалізованих корисних копалин, що підлягали перерахуванню до бюджету.

Дніпропетровщина: фізичні особи – платники плати за землю спрямували до місцевих бюджетів понад 464,3 млн гривень

У січні – серпні поточного року фізичні особи поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини платою за землю на понад 464,3 млн гривень. Надходження збільшились порівняно з відповідним періодом 2024 року на понад 59,3 млн грн, темп росту – 114,6 відсотки.

Звертаємо увагу, якщо договір оренди за землю державної або комунальної власності укладено на підставі рішення відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування з фізичної особою – підприємцем, то фізична особа – підприємець є платником орендної плати за землю з моменту державної реєстрації договору оренди.

Заробітна плата підтримує країну

Діалог – ключовий інструмент для побудови ефективного партнерства

Діалог між бізнесом, владою та громадами є одним з ключових інструментів для побудови успішного та стабільного партнерства. Він забезпечує прозорість, взаємну повагу та ефективне вирішення проблем. Дозволяє сторонам висловлювати свої інтереси, знаходити спільні рішення та будувати довіру, що позитивно впливає на розвиток громади та економіки.

Серед переваг діалогу – покращення розуміння. Він сприяє відкритому обговоренню питань, що стосуються громади, у тому числі наповнення бюджетів, що забезпечує реалізацію соціальних програм та інфраструктурних проєктів. Для бізнесу – знаходити розуміння важливості відповідального підприємництва, а для влади – підтримку сумлінних платників податків.

Окрім того, взаємодія через діалог дозволяє сторонам краще зрозуміти позиції одна одної, що сприяє поглибленню довіри.

А ще зустрічі і дискусії дозволяють знайти рішення, які враховують інтереси всіх сторін, що є ефективним інструментом дієвого партнерства.

Організовані ГУ ДПС діалогові майданчики з бізнесом, владою та громадами – це важлива платформа для зрозумілих роз’яснень законодавчих новацій та посилення податкової дисципліни.

Тематика зустрічей, проведених від початку року з платниками, у тому числі у рамках регіональної платформи «Діалог влади та бізнесу», визначалася з урахуванням потреб бізнесу і громадськості, а також економічних особливостей регіону.

Серед ключових тем дискусій:

- своєчасне декларування отриманих доходів та сплата податків;

- погашення заборгованості;

- сплата та нарахування мінімального податкового зобов’язання;

- легалізація ринку праці;

- детінізація операцій з обігу підакцизних товарів;

- порядок сплати військового збору;

- звільнення від надання звітності і сплати ПДФО, військового збору та єдиного податку мобілізованими самозайнятими особами;

- облік релокованого бізнесу та створення комфортних умов для його адаптації;

- мінімізація ризиків блокування податкових накладних з розробкою та наданням дорожніх карт щодо необхідних дій для виходу платника із ризикової категорії;

- застосування РРО і програмних РРО та видача чеків;

- електронні сервіси ДПС України

і не тільки.

Такі діалоги проходять, як з ініціативи податкової, так і за зверненнями громадськості та бізнес-спільноти.

Податковою службою області напрацьовано системну співпрацю з найбільшими бізнес-асоціаціями, серед яких:

- Територіальне Відділення Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» в Дніпропетровській області;

- Дніпровський офіс Європейської бізнес Асоціації;

- Громадська спілка «Ліга аудиторів України».

Найпоширенішими інформаційними майданчиками, на які звертаються платники та бізнес-асоціації, у податковій службі Дніпропетровщини є комунікаційна податкова платформа та консультаційний центр зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (Консультаційний центр), який працює в області з лютого 2025 року.

Також з вересня цього року у податковій службі Дніпропетровщини запрацював Офіс податкових консультантів – сервіс нового типу. Офіс податкових консультантів – це про спрямування своєї діяльності на попередження проблем, а не лише їх вирішення.

Станом на 01.09.2025 Консультаційним центром здійснено 1 176 заходів з 1 584 суб’єктами господарювання (проведено 65 зустрічей в офлайн та онлайн форматах і надано роз’яснень 1 111 платникам, які звернулися у телефонному режимі).

На комунікаційну податкову платформу ГУ ДПС, як інструменту оперативного зворотного зв’язку з громадськістю та бізнес-асоціаціями, з початку року надійшло 309 звернень, за якими проведено 59 зустрічей та надано 250 консультацій і письмових відповідей.

Діалог між бізнесом, владою та громадою є важливим механізмом для розбудови ефективного партнерства. Прозорі комунікації сприяють формуванню довіри, вирішенню проблем та спільному розвитку. Тільки у рамках роботи регіональної платформи «Діалог влади та бізнесу» за участі ГУ ДПС у січні – серпні п. р. проведено 9 зустрічей, на кожній з яких охоплено понад 180 представників бізнесу.

У ГУ ДПС також на постійній основі в онлайн форматі відбувається діалог з усіма 86 територіальними громадами області. Протягом 8-ми місяців 2025 року податковою службою Дніпропетровщини організовано та проведено 7 таких онлайн заходів.

Єдиний внесок: майже на 25 відсотків зросли надходження до державних цільових фондів від платників Дніпропетровщини

Протягом січня – вересня 2025 року до державних цільових фондів від платників Дніпропетровського регіону надійшло понад 29,0 млрд грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок). Як акцентувала начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, це на понад 5,7 млрд грн більше ніж у січні – серпні минулого року. Надходження зросли майже на 25,0 відсотків.

Керівниця податкової служби регіону нагадала, що своєчасна сплата єдиного внеску гарантує найманим працівникам соціальний захист і під час виконання трудових обов’язків, і у майбутньому.

«Дякуємо бізнесу за сумлінне виконання вимог законодавства і своєчасну сплату єдиного внеску. Розмір пенсії кожного працюючого напряму залежить від офіційної заробітної плати, з якої сплачуються внески. Тож турбота про своє майбутнє – це відповідальність і роботодавця, і найманого працівника!» – підкреслила Теодозія Чернецька.

Акцизний податок – важливий ресурс розвитку громад

Триває системна робота податківців Дніпропетровщини із забезпечення прозорості та легальності бізнесу у сфері підакцизних товарів.

На черговому інформаційному майданчику Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з платниками говорили про механізми контролю за виробництвом та обігом алкогольних напоїв і тютюнових виробів під час проведення фактичних перевірок.

Ці товари не є життєво необхідними, однак попит на них зростає і така господарська діяльність стає привабливою і прибутковою. Державний контроль за ринком підакцизних товарів спрямований на додержання законності під час ведення бізнесу у цій сфері, аби унеможливити зловживання і забезпечити своєчасну та у повному обсязі сплату обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів, у тому числі місцевих. Адже акцизний податок залишається одним з важливих ресурсів розвитку громад.

Превентивні заходи, у тому числі роз’яснювальна робота, дозволяють регулювати ситуацію і доносити до суб’єктів господарювання важливу інформацію.

Проведення фактичних перевірок здійснюється на підставі отриманої інформації про порушення вимог законодавства як в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та інших підакцизних товарів, так і через порушення правил ведення підприємницької діяльності.

Фахівці ГУ ДПС звернули увагу, що під час перевірок контролюється наявність ліцензій, свідоцтв, документів про походження товарів, марок акцизного податку, а також порядок здійснення розрахункових та касових операцій, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з найманими працівниками і не тільки.

Окремо зупинилися на відповідальності за порушення правил реалізації та зберігання підакцизних товарів.

Учасники зустрічі отримали відповіді на актуальні питання щодо норм законодавства у сфері виробництва та обігу алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

Податкова Дніпропетровщини продовжує працювати над обізнаністю платників у законодавстві, надаючи інформаційну підтримку через роз’яснення.

Прозорий діалог – ефективний результат

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області, опубліковано 25 вересня 2025 о 16:51 форматі активного діалогу податківці Дніпропетровщини продовжують формувати сучасну культуру партнерства під час зустрічей з представниками обласної державної адміністрації та територіальних громад (ТГ) регіону.

Партнерство, побудоване на відкритості та довірі, дозволяє оперативно розглядати актуальні питання районів, міст і сіл області, підприємств і звичайних платників податків, дбати про наповнення бюджетів та розвиток територій.

«Сьогодні податкова служба — це не лише контролюючий орган. Це – сервіс і консультант, помічник громадам у питанні наповнення бюджету, у виявленні потенційних ризиків і резервів. Зі свого боку, територіальні громади — це активні учасники економічного процесу, які знають ситуацію "на місцях" і є джерелом цінних ініціатив та зворотного зв’язку», – зазначила очільниця податкової служби Дніпропетровщини Теодозія Чернецька.

На черговій інтерактивній сесії лунали питання з Вільногірської, Верхньодніпровської, Криворізької, Марганецької, Синельниківської, П’ятихатської міських ТГ, а також Царичанської селищної ТГ та Карпівської сільської ТГ.

На обговоренні широке коло питань – законодавчі новації і податкова заборгованість, акцизний податок та рентна плата, плата за землю та туристичний збір і не тільки.

Зокрема, Марганецька міська рада отримала роз’яснення щодо контролю за справлянням акцизного податку, наповнення місцевого бюджету суб’єктами господарювання, що здійснюють реалізацію підакцизних товарів, пального та тютюнових виробів, а також стосовно надходжень від рентної плати за користування надрами.

Одразу декілька громад області, Криворізька, П’ятихатська та Синельниківська піднімали питання податкового боргу.

Карпівська сільська громада порушила питання законодавчих новацій у частині справляння плати за землю за земельні ділянки, що використовуються гірничодобувними підприємствами, які набувають чинності з 5 жовтня цього року.

Представники територіальних громад мали можливість отримати від податківців вичерпні відповіді на поставлені запитання та детальну інформацію по кожному зі звернень, а також практичні поради для сталого наповнення місцевих бюджетів.

Податківці нагадали представникам місцевого самоврядування про інформаційні ресурси податкової служби та сучасні форми спілкування з платниками. Акцентували увагу на роботі Офісу податкових консультантів (Офіс), який нещодавно розпочав роботу. Це сервіс нового типу для надання фахових консультацій. Ознайомитися з додатковою інформацією про послуги Офісу податкових консультантів, а також з графіками прийому та контактами, у тому числі для попереднього запису, можна на субсайті Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Такий всебічний прозорий діалог має прямий вплив на економічний розвиток громад, наповнення місцевих бюджетів та забезпечення фінансової стабільності.

Податкові процеси – зручні і зрозумілі

Обізнаність платників з податкових питань – один з ключових напрямків роботи Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС). На черговому комунікаційному майданчику з платниками податків обговорили обов’язки податкових агентів щодо утримання та сплати ПДФО.

Функціями податкового агента є нарахування, утримання і сплата роботодавцем податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів, що виплачуються працівнику у вигляді заробітної плати, та від імені такого працівника.

Податківці розповіли про випадки, в яких на особу покладаються обов’язки податкового агента. Зокрема, при наданні в оренду земельної ділянки чи паю, податковим агентом для доходів, отриманих орендодавцем, є сам орендар. Податковим агентом при закупівлі брухту дорогоцінних металів є особа, яка його купує. При нарахуванні інвестиційного прибутку особі, що здійснює операції з інвестиційними активами, податковий агент – професійний торговець цінними паперами.

Фахівці ГУ ДПС нагадали, що податкові агенти не тільки нараховують, утримують та сплачують ПДФО до бюджету від імені та за рахунок роботодавця, а й ведуть податковий облік, подають податкову звітність до контролюючих органів та несуть відповідальність за порушення норм Податкового кодексу України.

З учасниками зустрічі обговорили строки сплати податковим агентом ПДФО та дедлайни звітності.

Окрім того, платникам нагадали про сучасні формати комунікацій податкової служби з платниками та інформаційні джерела податкової служби регіону: субсайт «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС України, сторінка у Facebook та YouTube-канал, які завжди наповнені важливими та актуальними новинами, а також роз’ясненнями законодавчих новацій.

Відкрита комунікація на постійній основі дозволяє не тільки вирішувати поточні питання, але й створювати комфортні умови взаємодії.

Податківці Дніпропетровщини: формуємо фундамент життєстійкості

З ініціативи очільниці податкової служби Дніпропетровщини Теодозії Чернецької відбулася чергова лекція-тренінг з основ ментального здоров’я. Керувати власними емоціями та адаптуватися до стресових ситуацій колектив Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) продовжує вчити консультантка з військової психології, спеціалістка з біосугестивної терапії, старший психолог Центру психологічної підтримки «RAZOM з тобою» у м. Дніпро БФ «RAZOM для України» Наталія Александрова.

Тема нової зустрічі: «Профілактика професійного вигорання. Пошук ресурсів. Екологічна кризова комунікація у дні війни».

У стані професійного вигорання потрібна професійна підтримка, аби емоційне виснаження не перейшло у депресію. Фахівчиня звернула увагу, що у групу ризику з професійного вигорання найчастіше потрапляють фахівці, які працюють у системі «людина-людина», тобто знаходяться у постійній комунікації. Системна взаємодія, високий рівень відповідальності – все це може стати причиною розвитку професійного вигорання.

Для збереження психологічного здоров’я лекторка звернула увагу фахівців ГУ ДПС на профілактику вигорання через розвиток емоційного інтелекту. Це не просто модний термін, а ключ до збереження внутрішнього ресурсу.

Учасники тренінгу мали можливість пройти тестування і визначити рівень емоційного інтелекту, а також вчилися на практиці застосовувати методи психологічної самодопомоги, які не лише знижують ризик професійного вигорання, а й зміцнюють командну взаємодію.

Під час тренінгу податківці отримали нові знання, практичні поради та доречні рекомендації, які сприятимуть формуванню внутрішніх ресурсів задля створення фундаменту життєстійкості в умовах воєнного стану.

Увага. Повага. Довіра

Перші тижні роботи на Дніпропетровщині нового сервісу – Офісу податкових консультантів (Офіс) показали, що платники зацікавлені в оперативному отриманні якісних та кваліфікованих консультацій з податкового законодавства.

Від початку роботи Офісу консультації отримали 217 платників.

Переважна кількість звернень (66,0 відсотків) – від фізичних осіб – підприємців та громадян.

Платників, у першу чергу, цікавили:

- особливості застосування спрощеної системи оподаткування;

- нарахування податку на майно, зокрема, земельного податку та податку на нерухомість;

- мінімальне податкове зобов’язання.

Не менш затребуваними були консультації стосовно подання податкової звітності, внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, питань врегулювання податкової заборгованості.

Офіс податкових консультантів працює за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 25, 1-й поверх.

Номер телефону для запису: (056) 374 31 18.

Увага, повага, довіра – три кити, на яких базується діалог податкової з платниками, кожен з яких потребує максимальної підтримки держави.

Увага – допомагаємо у складних випадках, а не лише у стандартних.

Повага – ми не витрачаємо ваш час на черги та непотрібні довідки.

Довіра – консультуємо відкрито на принципах партнерства та прозорості.

Звертаємо увагу, що працюють 20 Офісів податкових консультантів у Головних управліннях в областях та м. Києві.

Офіси податкових консультантів: у ДПС розповіли з якими питаннями найчастіше звертаються платники

Щодня все більше платників податків звертаються до Офісів податкових консультантів. 3,5 тис. консультацій вже надані за два тижні роботи Офісів. Наразі вони вже працюють в 20 регіонах. Про це на своїй сторінці у Facebook розповіла в. о. голови ДПС Леся Карнаух.

За цей час найпопулярніші запити на консультації такі:

- нарахування та сплати податків, зборів і ЄСВ;

- погашення податкового боргу;

- подання податкової звітності;

- вибору системи оподаткування;

- реєстрації РРО/ПРРО;

- ліцензій та інших адміністративних процедур.

«Але спектр консультацій, які надають наші фахівці, набагато ширший. Все максимально доступно та якісно. Увага. Повага. Довіра. До кожного, хто потребує допомоги Державної податкової служби. Дякую кожному платнику, який звертається до нас. Разом з вами робимо ДПС сучасною», – додала Леся Карнаух.

Довідково: 

ДПС відкрила в регіонах 20 Офісів податкових консультантів для підтримки платників податків.

Адреси Офісів:

https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv

Це мережа – де підприємець, ФОП чи громадянин може отримати пораду, що зекономить йому час, гроші й нерви. У кожному регіоні вже працюють команди.

Консультації надаються за такими напрямами:

- оподаткування фізосіб та юридичних осіб,

- електронні сервіси та звітність,

- податкові спори,

- податковий аудит,

- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО,

- контроль за обігом підакцизних товарів,

- зупинення реєстрації ПН / РК,

- погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ,

- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг,

- трансфертне ціноутворення.

Змінено максимальну суму доходу, на яку нараховується єдиний внесок, для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що змінено максимальну суму доходу, на яку нараховується єдиний внесок, для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу.

Такі зміни передбачені Законом України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» та набули чинності 01.08.2025.

У 2025 році максимальна сума доходу (грошове забезпечення, грошові винагороди та інші виплати) застрахованої особи на місяць, з якої сплачується єдиний внесок, становить:

- з 1 січня по 31 липня 2025 року – у розмірі 20 мінімальних заробітних плат, встановлених законом;

- з 1 серпня по 31 грудня 2025 року – у розмірі 15 мінімальних заробітних плат, встановлених законом.

Закликаємо роботодавців та бухгалтерів своєчасно враховувати нові норми при розрахунках, аби уникнути помилок та порушень під час звітування.

Сплата податкового зобов’язання через мобільний додаток банку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

► Сплата земельного податку через мобільний застосунок банку:

▪ відкрийте застосунок у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;

▪ заповніть платіжну інструкцію, вказавши:

- реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) та ПІБ (автоматично заповнюється банком);

- найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення-рішення (ППР) на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

- суму земельного податку (використовується інформація з ППР на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);

- призначення платежу:

код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);

додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

▪ перевірте, що всі дані, заповнені у платіжній інструкції, є вірними (у т. ч. РНОКПП),

▪ підтвердіть платіж.

► ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник заповнює РНОКПП та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються, у реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції.

Про строки подання декларації з акцизного податку за новою формою

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що 28.06.2025 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 05.06.2025 № 291 «Про затвердження Змін до додатків до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку» (зі змінами), зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 червня 2025 року за № 936/44342 (далі – Наказ № 291).

Звертаємо увагу, що відповідно до положень п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу України нові форми декларацій (розрахунків) застосовуються для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення.

Отже, податкова звітність з акцизного податку за оновленою формою, з урахуванням змін, внесених Наказом № 291, подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника акцизного податку, починаючи із звітності за звітний період «липень 2025 року».

Податок на землю: хто і як може отримати пільги

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або надання податкових пільг. Це передбачено Податковим кодексом України (ПКУ) (ст. 281) та іншими нормативними актами.

Категорії громадян, звільнені від земельного податку (ст. 281 ПКУ):

особи з інвалідністю I та II групи;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга:

для ведення особистого селянського господарства – до 2 га;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га;

для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га;

для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га;

для ведення садівництва – до 0,12 га.

Пільги для власників земель/паїв

Власники земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від земельного податку.

Важливо!

Якщо у вас декілька ділянок одного виду використання щоб скористатися пільгою то:

до 1 травня подайте заяву до податкової із зазначенням, на які ділянки поширюється пільга;

якщо право на пільгу з’явилося протягом року – подайте заяву протягом 30 днів.

Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви (або з наступного податкового року, якщо пропущені строки).

Якщо право на пільгу втрачено – податок починає нараховуватися з наступного місяця після втрати.

Пільги під час воєнного стану

Не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності), що розташовані:

на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф:

для фізичних осіб пільга діяла з 01.01.2022 до 31.12.2022,

для юридичних осіб та фізичних осіб підприємців – з 01.03.2022 по 31.12.2022.

З 01.01.2023 року – з першого числа місяця початку і до останнього числа місяця завершення активних бойових дій/окупації.

Дати визначаються відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф, затвердженого Постановою КМУ.

З 01.05.2024 – на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу по платі земельного податку, якщо їхня земля:

перебуває у консервації,

забруднена вибухонебезпечними предметами,

або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення.

Рішення про надання пільги приймає сільська, селищна, міська рада або військова/військово-цивільна адміністрація (далі – Ради).

Земельні ділянки у консервації

Податок не нараховується:

для земель державної та комунальної власності – з першого числа місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця, в якому завершуються заходи з охорони земель (за даними Державного земельного кадастру);

для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів.

Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця.

Якщо даних у контролюючого органу немає, податок нараховується за даними, які подає платник. У разі розбіжностей контролюючий орган перераховує суму податку протягом 10 робочих днів.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами

Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру:

з першого числа місяця, коли починається обстеження території операторами протимінної діяльності;

до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання.

Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій чи окупації, за умови подання заяви власником та прийняття рішення Ради про пільги.

Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому ділянку визнано придатною.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення

Податок не нараховується з першого числа місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця:

завершення строку дії пільги,

скасування рішення,

початку обстеження ділянки операторами протимінної діяльності.

Якщо у контролюючого органу відсутні дані, податок нараховується за інформацією платника; у разі розбіжностей він коригується протягом 10 робочих днів.

Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги (з обов’язковим зазначенням кадастрових номерів) за заявою платника.

Земельні ділянки, на яких об'єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:

Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України

Не нараховується та не сплачується плата за землю за земельні ділянки в межах площ:

для фізичних осіб – власників знищених об’єктів житлової нерухомості:

у селах – не більше 0,25 га,

у селищах – не більше 0,15 га,

у містах – не більше 0,1 га.

для фізичних осіб – власників знищених об'єктів нежитлової нерухомості:

100 % площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта житлової та нежитлової нерухомості більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;

50 % площі – якщо така площа не перевищує 1/3.

Плата за землю не нараховується та не сплачується:

з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна,

до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.

Постанова КМУ № 1048: збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що 27.09.2025 набере чинності постанова Кабінету Міністрів України від 26 серпня 2025 року № 1048 «Про внесення змін до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Постанова № 1048).

Постановою № 1048 внесені зміни до Порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних постанови, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 (зі змінами).

Основні новації:

► Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних.

Граничний обсяг постачання зросте до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн, змінено умову в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду.

Збільшено поріг для податкових накладних за операціями з невеликими сумами – з 5 до 10 тис. грн та ліміту загального обсягу таких операцій в поточному місяці з 500 тис. грн до 3 млн гривень.

► Спрощено ознаки безумовної реєстрації податкових накладних за експортними операціями для підприємств, які працюють на територіях із загрозою боїв, але де активних боїв наразі немає.

► Змінено умови для автоматичної реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування:

при автоматичній реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у разі виключення з переліку ризикових для платника податку будуть враховуватися показники позитивної податкової історії;

при автоматичній реєстрації у разі врахування таблиці даних платника така реєстрація буде здійснюватися у тому числі і в результаті автоматичного врахування таблиці даних платника.

► Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку.

► Змінено окремі показники позитивної податкової історії, зокрема збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента зі 100 до 500 тис. грн, змінено умови в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду з 3 до 5.

► Змінено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника податку на додану вартість з 30 до 90 днів.

Довідково: Постанова № 1048 опублікована в офіційному виданні «Урядовий кур'єр» від 28.08.2025 № 176.

Закон України № 4536: учасники бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни мають право на податкову знижку за витратами у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку)

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що в офіційному виданні «Голос України» від 03.09.2025 № 173 опубліковано Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536) (набирає чинності з 01.10.2025, крім окремих норм).

Так, відповідно до внесених змін Законом № 4536 до п.п. 166.3.9 п. 166.3ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки включаються сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), який має статус зокрема, учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни. Норма набере чинності з 01.10.2025.

Нагадуємо, що платник ПДФО має право скористатися зазначеною в п.п. 166.3.9 п. 166.3ст. 166 ПКУ податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:

- не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;

- не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

Видобування залізних руд: платники рентної плати поповнили загальний фонд держбюджету на 3,0 млрд гривень

У січні – серпні 2025 року платники Дніпропетровщини за видобування залізних руд спрямували до загального фонду державного бюджету понад 3,0 млрд грн рентної плати.

Повідомляємо, що базовий податковий (звітний) період для рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (за винятком рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану (далі – рентна плата за користування надрами для видобування вуглеводної сировини)) дорівнює календарному кварталу.

Платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (крім рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводної сировини) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, подає до контролюючого органу декларацію з рентної плати та додаток з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин:

за місцезнаходженням ділянки надр, з якої видобуті корисні копалини, у разі розміщення такої ділянки надр у межах території України;

за місцем обліку платника рентної плати у разі розміщення ділянки надр, з якої видобуто корисні копалини, в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України.

Сума податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (крім рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводної сировини), визначена у податковій декларації за податковий (звітний) квартал, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації.

Слід зазначити, що у разі якщо місце обліку платника рентної плати не збігається з місцезнаходженням ділянки надр, платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подає за місцем податкової реєстрації платника або уповноваженої особи копію податкової декларації та копію платіжного документа про сплату податкових зобов’язань з рентної плати.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини платники рентної плати за використання водних біоресурсів сплатили понад 3,2 млн гривень

Упродовж восьми місяців поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників рентної плати за використання водних біоресурсів надійшло понад 3,2 млн гривень. Надходження збільшились порівняно з відповідним періодом 2024 року на 74,2 тис. грн, темп росту – 102,4 відсотки.

Інформуємо, що обрання відповідного типу об’єкта оподаткування або об’єкта, пов’язаного з оподаткуванням або через який провадиться діяльність (далі – об’єкт оподаткування), із рекомендованого довідника типів об’єктів оподаткування (далі – довідник) (https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/127294.html) здійснюється з урахуванням виду діяльності, для якої такий об’єкт оподаткування відкривається, створюється чи реєструється, та відповідності об’єкта за своїм функціональним призначенням до наявного типу у довіднику.

У разі відсутності у довіднику того типу об’єкта оподаткування, який відповідає його назві, суб’єкт господарювання обирає із довідника той тип, який найбільше відповідає змісту, функціональному призначенню та виду діяльності суб’єкта господарювання.

Сплачуєте податкові платежі – правильно заповнюйте реквізити платіжної інструкції!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.

► Платники під час сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску зобов’язані дотримуватися наступних правил заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції:

1. При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування від власного імені

Юридичні особи, ФОПи та громадяни заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т. ч. реквізит «Код платника» (податковий номер юридичної особи – ЄДРПОУ, РНОКПП ФОП та громадянина) та реквізит «Призначення платежу».

2. При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування за відокремлені підрозділи (філії)

Юридичні особи (головні підприємства) у випадках, передбачених ПКУ, заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т. ч. реквізити:

- «Код платника» (податковий номер головного підприємства);

- «Код фактичного платника» (податковий номер філії);

- «Призначення платежу».

3. При готівкових розрахунках

Платники/громадяни під час сплати податків та єдиного внеску за допомогою технічного пристрою (банківський автомат, платіжний термінал) та через каси надавачів платіжних послуг заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т. ч. реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер платника податків) та реквізит «Призначення платежу». При цьому реквізит «Код платника» містить код надавача платіжних послуг, з використанням технічного пристрою якого або через каси якого проводиться готівковий розрахунок.

Податкова знижка за навчання: які документи потрібно подати?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

► Громадяни, які протягом минулого року здійснювали витрати на навчання у вітчизняних закладах дошкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти, можуть повернути частину сплачених коштів, скориставшись податковою знижкою. Це кошти, які були використані, як на освіту самого платника ПДФО, так і на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення або осіб, над якими встановлено опіку чи піклування.

► Головна умова – отримувати офіційні доходи, з яких сплачено ПДФО, та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи (Декларація) до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним (для отримання знижки за 2024 рік Декларація подається до 31 грудня 2025 року).

► Які документи треба додати до Декларації?

- копію паспорта (і учня/студента, і члена сім’ї, який подає Декларацію);

- копію договору з навчальним закладом;

- копію квитанції про оплату за навчання за звітний рік;

- документи, які підтверджують ступінь споріднення, а саме: копію свідоцтва про народження дитини, свідоцтва про шлюб – якщо сплата була за чоловіка (дружину);

- копію реєстраційного номера облікової картки платника податків: учня/студента і члена сім’ї (хто подає Декларацію);

- оригінали довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий ПДФО та суми податкової соціальної пільги (у разі її наявності) за звітний податковий рік;

- реквізити банківського рахунку для перерахування суми отриманої податкової знижки (номер рахунку, найменування та МФО банку).

У разі використання електронних розрахункових документів у Декларації зазначаються лише їх реквізити. Оригінали документів до податкової не подаються, але зберігаються у платника протягом визначеного законом строку.

Контролюючі органи не мають права вимагати від платників документи, які вже містяться у державних реєстрах або базах даних.

► Як подати декларацію?

Скористатися одним із таких способів:

- особисто платником податків або уповноваженою на це особою до органу ДПС за місцем обліку;

- поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- через Електронний кабінет.

Ключові переваги використання SAF-T UA

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

► Важливий крок до цифровізації податкового контролю: SAF-T UA (Standard Audit File for Tax, Ukraine) на практиці підтвердив свою ефективність.

► Ключові переваги використання SAF-T UA:

- оперативність – швидка перевірка правильності формування податкових зобов’язань та податкового кредиту;

- відстеження операцій – досліджено повний ланцюг операцій від первинних документів до фінансової звітності;

- єдиний формат даних – зіставлення бухгалтерських записів і показників податкової звітності без додаткового витребування документів;

- аналітичний акцент – зосередження уваги на суті господарських операцій, а не на технічній обробці паперів;

- ресурсна ефективність – економія часу та зусиль як для бізнесу, так і для податкових органів.

► SAF-T UA – це не лише технічне рішення, а й важливий крок до нової податкової культури, яка поєднує український досвід із найкращими світовими практиками.

Платники Дніпропетровщини з початку року сплатили до місцевих бюджетів понад 30,6 млрд грн податків, зборів та платежів

З почату 2025 року місцеві бюджети Дніпропетровщини отримали від платників понад 30,6 млрд грн податкових платежів. Це на понад 3,2 млрд грн більше ніж за підсумками січня – серпня 2024 року, темп росту – 111,8 відсотків. Про це повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Керівник податкової служби регіону висловила вдячність кожному, хто в непростих умовах працює і наповнює бюджети.

«Наше спільне завдання сьогодні – максимальна підтримка економіки країни. Під час викликів комунікації податкової служби з платниками спрямовані на фахову допомогу кожному, хто відповідально виконує вимоги законодавства і сумлінно сплачує податки. Нещодавно відкритий Офіс податкових консультантів – новий сервіс, звернувшись до якого кожний може отримати якісну консультацію з податкових питань, які потребують роз’яснень», – зазначила Теодозія Чернецька.

Нагадуємо, що Офіс податкових консультантів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області працює за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, 25 (перший поверх).

Режим роботи:

понеділок – п’ятниця – з 08 год 30 хв до 17 год 00 хв,

обідня перерва – з 12 год 30 хв до 13 год 00 хв,

субота та неділя – вихідні дні.

Важливо! Під час повітряної тривоги надання консультацій припиняється.

 

З 27 вересня змінюються правила реєстрації податкових накладних

 

З 27 вересня 2025 року набувають чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН, затверджені постановою Уряду від 26 серпня 2025 року № 1048.

Мета новацій – зменшити кількість субʼєктів господарювання, які стикаються з блокуванням накладних, зробити правила прозорішими, допомогти бізнесу, який чесно працює, уникнути постійних ризиків блокування.

Основні зміни:

- Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних:

граничний обсяг постачання – до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн;

кількості платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, із трьох до п’яти.

- Підвищуються пороги для операцій з невеликими сумами:

з 5 до 10 тис. грн за однією накладною;

загальний обсяг у місяць – з 500 тис. грн до 3 млн грн.

- Спрощено ознаки безумовної реєстрації податкових накладних за експортними операціями для підприємств, які працюють на територіях із загрозою боїв, але де активних боїв наразі немає.

- Удосконалено автоматичну реєстрацію - при автоматичній реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у разі:

виключення з переліку ризикових для платника податку будуть враховуватися показники позитивної податкової історії;

у разі врахування таблиці даних платника така реєстрація буде здійснюватися у тому числі і в результаті автоматичного врахування таблиці даних платника.

- Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку.

- Змінено окремі показники позитивної податкової історії, зокрема:

збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента – з 100 тис. грн до 500 тис. грн;

кількість платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, з трьох до п’яти.

- Змінено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника ПДВ з 30 до 90 днів.

Також запроваджено додаткові запобіжники проти маніпуляцій із фінансовою звітністю щодо залишкової вартості основних засобів.

Довідково.

Постановою Кабінету Міністрів України від 26 серпня 2025 року № 1048 внесено зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165, (опубліковано в "Урядовому кур'єрі" 28.08.2025).

Нагадаємо, на початку березня 2025 року команда ДПС запропонувала своє бачення як зробити роботу СМКОР більш досконалою. Паралельно з підготовкою змін до постанови № 1165 в кожному регіоні були створені консультаційні центри, які надавали бізнесу оперативні та якісні консультації з питань роботи СМКОР, подання таблиць даних, виключення компаній з переліку ризикових, розблокування податкових накладних.

Туристичний збір: Надходження до місцевих бюджетів зросли на понад 35 % порівняно з минулим роком

За січень – серпень 2025 року до місцевих бюджетів надійшло 219,5 млн грн туристичного збору. Порівняно з відповідним періодом минулого року – це +35,1 %, або 57 млн грн. За вісім місяців 2024 року сплата збору складала 162,5 млн гривень.

Лідери у сплаті:

Київ – 50,9 млн грн,

Львівська – 40,5 млн грн,

Івано-Франківська – 31,3 млн грн,

Закарпатська області –19,6 млн гривень.

Туристичний збір сплачують громадяни України, іноземці та особи без громадянства авансовим внеском податковим агентам перед тимчасовим розміщенням у місцях проживання.

Податкові агенти – суб’єкти господарювання, які надають послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі): готелях, хостелах, будинках відпочинку тощо, перераховують його до місцевого бюджету.

Перелік податкових агентів, які справляють туристичний збір, розміщується на сайтах місцевих рад.

Ставку збору встановлюють місцеві ради самостійно за кожну добу проживання:

- до 0,5 % мінімальної зарплати – для громадян України;

- до 5 % – для іноземців.

Комплексний підхід податківців Дніпропетровщини до комунікацій

Платформою для конструктивної взаємодії став черговий вебінар податківців Дніпропетровщини з платниками Павлоградського району.

Зустріч спрямована на поглиблення діалогу та спільне вирішення питань, що виникають під час господарської діяльності.

Роз’яснення і обговорення, обмін думками та досвідом – у програмі діалогу новації податкового законодавства, адміністрування, сервіси і комунікації, можливості, які значно спрощують процес виконання податкових зобов’язань.

«Наші традиційні зустрічі направлені виключно на підтримку бізнесу. Вони дозволяють оперативно доносити до вас важливу інформацію: від змін у законодавстві до практичних порад з питань адміністрування», – зазначила заступниця начальника податкової служби Дніпропетровщини Наталя Федаш.

Під час зустрічі податківці систематизували новації податкового законодавства. Особливий акцент на правилах звільнення від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО, єдиного податку та військового збору мобілізованих самозайнятих осіб. Ці пільги надаються на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів.

Йшла мова на зустрічі і про важливі аспекти отримання податкової знижки. Фахівці обласної податкової розповіли, що на підтримку держави і поверненні частини сплаченого ПДФО може розраховувати кожен громадянин. До кінця цього року можна скористатися податковою знижкою за витратами, понесеними протягом 2024 року.

Приділено увагу і реалізації Національної стратегії безбар’єрності через спрощення доступу до податних послуг для людей з особливими потребами через цифрову інклюзію та формування безбар’єрної культури у податковій сфері. зручні у використанні. Процес збільшення можливостей для доступу до сучасних електронних сервісів податкової служби для всіх громадян, включаючи людей з інвалідністю, у постійному вдосконаленні.

Акцентували увагу платників, що для інформаційної підтримки бізнес-спільноти та громадян регіону у податковій службі Дніпропетровщини розпочав роботу Офіс податкових консультантів. Це сервіс нового типу, де кожен може отримати якісну податкову підтримку та доступні, зрозумілі консультації.

Учасникам семінару нагадали, що інформаційні ресурси податкової Дніпропетровщини створені та працюють задля обізнаності платників у діяльності податкової служби та законодавстві.

Платники податків мали можливість поставити актуальні запитання та отримати фахові відповіді.

Комплексний підхід податківців Дніпропетровщини до комунікації з суб’єктами господарювання регіону покращує фінансову дисципліну платників та сприяє збільшенню надходжень до бюджетів усіх рівнів.

Сучасна, ефективна та доступна система підтримки бізнесу в дії

Ініціатива держави «Дія. Бізнес» продовжує об’єднувати у Кривому Розі малий і середній бізнес.

У центрі уваги чергової зустрічі – інструменти для розвитку бізнесу. Засідання «круглого столу» відбулося у рамках виставки-ярмарки «Made in KR», де свою крафтову продукцію представили 20 місцевих виробників. Гості заходу мали можливість поласувати вишуканими сирами, придбати дизайнерський одяг чи аксесуари і не тільки.

Підприємці залюбки ділилися з відвідувачами успішними кейсами.

До заходу долучилися також податківці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. Головне завдання контролюючих органів створювати умови комфортного адміністрування, допомагати детально розібратися у законодавчій базі та сучасних цифрових сервісах податкової і всіляко підтримувати ініціативи влади, направлені на розвиток бізнесу.

За сприяння реалізації проєкту «Дія.Бізнес» та системну роботу, яка створює нові можливості для малого і середнього бізнесу, податківці Дніпропетровщини отримали відзнаку Офісу з розвитку підприємництва та експорту.

Спільні зусилля, злагодженість дій, партнерство і співпраця сприяють зросту довіри, що є необхідною умовою для досягнення спільних стратегічних цілей для розвитку громади та залученню інвестицій.

Дотримання професійної етики – один з найважливіших принципів роботи органів ДПС

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що під час виконання своїх службових повноважень працівники органів ДПС зобов’язані неухильно додержуватися загальновизнаних етичних норм поведінки: бути ввічливими у стосунках з громадянами та суб’єктами господарювання, будувати свої відносини з ними на основі довіри, поваги, об’єктивності, справедливості, терпимості, законності. Сервіс ДПС України «Пульс» дає змогу платнику повідомляти про неправомірні вчинки або бездіяльність співробітників органів ДПС.

Жодне повідомлення не залишиться без уваги, адже плідна робота сервісу «Пульс» – це шлях до успішної співпраці громадян та бізнесу з органами ДПС.

Номер Контакт-центру ДПС 0800-501-007 (напрямок «5»).

Відділ комунікацій з громадськістю

управління інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС

у Дніпропетровській області (Кам'янський район)